Perubahan dalam e-commerce yang diperkenalkan dalam paket e-commerce

Situs Web

Pada 1 Juli 2021, banyak perubahan dalam e-commerce diperkenalkan ke UU PPN. Amandemen ketentuan adalah hasil dari peraturan UE, yang mewajibkan semua Negara Anggota UE untuk menyesuaikan peraturan internal. Pada artikel berikut, kami akan menyajikan prinsip-prinsip paling penting untuk penyegelan dan perubahan dalam e-commerce internasional.

Perubahan dalam e-commerce - apa yang menjadi perhatiannya?

Menurut asumsi yang diadopsi, perubahan yang diperkenalkan bertujuan untuk meningkatkan daya saing entitas UE di bidang e-commerce dalam kaitannya dengan pengusaha dari negara ketiga.

Hal ini harus dilakukan terutama dengan memperkenalkan sejumlah penyederhanaan terkait dengan penyelesaian PPN yang terutang baik atas penyediaan barang maupun pemberian jasa melalui Internet kepada konsumen, yaitu badan-badan yang tidak melakukan kegiatan usaha.

Ini tentang memungkinkan wajib pajak untuk menyelesaikan pajak terutang di satu negara saja, tanpa perlu mendaftar PPN di negara tempat tinggal konsumen.

Banyak definisi dan prosedur baru telah diperkenalkan dalam hal ini.

ESTO dan SOTI

Di bawah singkatan-singkatan di atas, terdapat definisi baru mengenai pengiriman barang. Karena mulai berlakunya, pengertian penjualan pesanan melalui pos dari wilayah negara dan penjualan pesanan melalui pos di dalam wilayah negara telah dihapuskan.

Jadi mari kita lihat definisi baru.

Penjualan barang jarak jauh intra-Komunitas adalah pasokan barang yang dikirim atau diangkut oleh atau atas nama pemasok, termasuk di mana pemasok terlibat secara tidak langsung dalam pengiriman atau pengangkutan barang dari satu Negara Anggota ke Negara Anggota lain, dengan ketentuan bahwa kondisi kumulatif berikut terpenuhi:

  1. penyerahan dilakukan kepada wajib pajak atau badan hukum tidak kena pajak yang tidak berkewajiban menyelesaikan perolehan barang dalam masyarakat, atau kepada orang lain tidak kena pajak (penyediaan B2C);

  2. barang yang dikirimkan bukan merupakan alat angkut baru atau barang yang dipasang atau dirakit, dengan atau tanpa uji coba.

Sedangkan penjualan jarak jauh barang impor adalah penyerahan barang yang dikirim atau diangkut oleh atau atas nama pemasok, termasuk di mana pemasok secara tidak langsung ikut serta dalam pengiriman atau pengangkutan barang dari wilayah negara ketiga ke negara lain. pembeli di dalam wilayah suatu Negara Anggota, dengan ketentuan bahwa secara kumulatif kondisi-kondisi berikut:

  1. penyerahan dilakukan kepada Wajib Pajak atau Badan Hukum Tidak Kena Pajak yang perolehan barangnya dalam masyarakat tidak dikenakan PPN, atau kepada orang lain yang tidak kena pajak (konsumen B2C);

  2. barang yang dikirimkan bukan merupakan alat angkut baru atau barang yang dipasang atau dirakit, dengan atau tanpa uji coba.

Perlu juga ditambahkan bahwa sehubungan dengan pengenalan konsep ESPO dan SOTI, aturan baru untuk tempat perpajakan pasokan sebagai bagian dari kegiatan ini juga ditetapkan.

Dalam hal ESPO, tempat pengiriman adalah Negara Anggota tempat pengiriman atau pengangkutan barang ke pembeli berakhir.

Dalam kasus SOTI, tempat penyerahan barang tergantung pada tempat pengeluaran barang untuk diedarkan di Uni Eropa (negara pengimpor) dan tempat tujuannya.

Perubahan di bidang e-commerce terdiri dari pengenalan konsep baru UU PPN, seperti jarak pengiriman barang intra-Masyarakat dan penjualan jarak barang impor.

Prosedur OSS PPN dan IOSS PPN khusus

Sebelum amandemen, prosedur khusus yang khas di bidang e-commerce adalah prosedur MOSS, yang hanya mengacu pada penyediaan layanan elektronik, telekomunikasi, dan penyiaran.

Saat ini, solusi serupa juga telah diperluas ke pengiriman barang.

Pertama-tama, mari kita perhatikan prosedur OSS PPN, yang akan berlaku untuk ESPO. Kami ingatkan Anda bahwa dalam kasus ESPO, tempat pengiriman barang adalah negara tempat tinggal konsumen. Oleh karena itu, dengan asumsi bahwa seorang wajib pajak menjual barang kepada konsumen dari berbagai negara Uni Eropa, ia harus mendaftar di masing-masing negara tersebut.

Untuk menyederhanakan situasi pembayar pajak tersebut, prosedur OSS PPN telah diperkenalkan, yang memungkinkan penyampaian pengembalian PPN elektronik dan pembayaran PPN terutang hanya di satu negara. Ini berarti bahwa wajib pajak yang secara sukarela menggunakan opsi ini akan dapat membayar PPN yang terutang di berbagai negara Uni Eropa dalam satu deklarasi elektronik (yang merupakan deklarasi triwulanan).

Prosedur IOSS PPN lainnya terkait dengan SOTI. Seperti dalam kasus ESPO, juga dalam kasus SOTI, tempat pengenaan pajak atas penyerahan barang adalah negara tujuan. Demikian pula, oleh karena itu, entitas yang menjual barang impor harus mendaftarkan PPN di setiap negara. Orang yang menggunakan prosedur IOSS PPN akan dibebaskan dari kewajiban ini.

Mulai masa percobaan 30 hari gratis tanpa pamrih!

Perlu ditambahkan bahwa prosedur ini berlaku untuk barang:

  • diimpor dari negara ketiga atau wilayah ketiga,

  • yang nilainya dalam paket tidak melebihi EUR 150,

  • tidak dikenakan cukai.

Selain itu, jika SOTI digunakan, pembeli akan dibebaskan dari kewajiban membayar PPN atas impor.

Sehubungan dengan perubahan terkait impor, perlu ditambahkan bahwa pembebasan PPN untuk impor paket dengan nilai hingga EUR 22 telah dicabut.

Penyederhanaan dan pengetatan e-commerce internasional juga berlaku untuk pengenalan prosedur OSS PPN dan IOSS PPN tertentu.

Peraturan khusus - USZ

Ketika PPN IOSS tidak berlaku, dimungkinkan untuk menggunakan skema khusus (PPN). Ini menyangkut operator pos, perusahaan kurir dan agen bea cukai yang wajib memungut pajak sehubungan dengan impor.

Ini tentang penyederhanaan deklarasi pabean barang dengan nilai hingga EUR 150 untuk prosedur pelepasan untuk sirkulasi gratis.

Dalam keadaan demikian, dimungkinkan untuk menyatakan dan membayar PPN yang terutang atas impor barang-barang tersebut di atas barang, dalam deklarasi pabean bulanan kolektif. Saat mengimpor barang, CVT dapat diterapkan pada barang:

  • yang dikirim ke konsumen di Polandia;

  • yang nilai sebenarnya tidak melebihi EUR 150 per pengiriman;

  • yang tidak dikenakan cukai, dan

  • yang dilepaskan untuk peredaran bebas di Negara Anggota di mana pengiriman atau pengangkutan berakhir.

Analisis yang disajikan mengarah pada kesimpulan bahwa perubahan yang diperkenalkan mulai 1 Juli 2021 mengasumsikan pengetatan dan penyederhanaan penyelesaian perdagangan elektronik berdasarkan PPN. Menariknya, ini akan berlaku untuk penyediaan layanan dan pengiriman barang.