Perubahan pada 2018 - 10 perubahan terpenting dalam pajak dan hukum

Pajak Layanan

Tahun 2018 membawa banyak perubahan di bidang perpajakan dan hukum. Di bawah ini adalah 10 yang paling penting, di sebelah masing-masing mencatat tanggal berlakunya - namun, harus diingat bahwa beberapa tanggal direncanakan, dan karena itu dapat berubah. Baca apa saja perubahan terpenting di tahun 2018.

1. JPK - File Audit Standar

Mulai 1 Januari 2018, badan wajib yang mengirimkan berkas JPK_VAT bergabung dengan pengusaha mikro (sejauh ini tugas ini milik perusahaan kecil, menengah, dan besar). Oleh karena itu, semua perusahaan yang merupakan wajib pajak PPN aktif sudah wajib mengirimkan JPK_PPN setiap bulan. Namun, mulai 1 Juli 2018, kewajiban usaha mikro, kecil dan menengah akan diperluas ke struktur JPK lainnya (misalnya JPK_FA, JPK_PKPiR, JPK_EWP).

JPK_VAT adalah sekumpulan informasi transaksi jual beli yang dicatat untuk keperluan pelunasan PPN, yang ditransfer dalam format XML, yaitu hanya secara elektronik, kepada Kementerian Keuangan. Mulai 1 Juli, struktur yang tersisa akan dialihkan oleh usaha mikro dan kecil hanya atas permintaan kantor pajak.

Anda dapat membaca lebih lanjut tentang JPK di artikel: JPK 2018 - untuk siapa kewajiban pengiriman baru?

2. Satu akun di ZUS

Satu akun di ZUS adalah perubahan yang memperkenalkan akun kontribusi individu. Mulai 2018, pengusaha membayar semua kontribusi ke satu akun ke ZUS (dan tidak seperti sebelumnya - tiga atau empat yang terpisah). Nomor akun kontribusi ZUS individu dikirim melalui pos ke pengusaha - oleh karena itu penting untuk menerima korespondensi dari ZUS.

Kontribusi untuk Desember 2017 yang dibayarkan setelah 1 Januari 2018 harus ditransfer ke nomor rekening kontribusi individu yang baru. Rekening bank Lembaga Asuransi Sosial (ZUS) yang ada telah ditutup.

Anda dapat membaca lebih lanjut tentang satu akun ZUS di artikel: Satu akun ZUS - perubahan apa yang menunggu pengusaha?

3. Kewajiban pengembalian PPN elektronik untuk semua orang

Perubahan pajak tahun 2018 juga mencakup kewajiban pengiriman SPT PPN secara elektronik oleh setiap pengusaha. Wajib Pajak tidak dapat lagi memilih formulir yang akan digunakan untuk mengirimkan surat pemberitahuan PPN (mengajukan secara langsung, mengirimkannya melalui pos biasa atau secara elektronik), karena mulai tahun 2018 hanya dimungkinkan formulir elektronik.

4. Meningkatkan batas depresiasi satu kali

Batasi apa yang disebut penyusutan satu kali dinaikkan dari PLN 3.500 menjadi PLN 10.000 - ini berarti aset tetap dan aset tidak berwujud dengan nilai di bawah PLN 10.000 dapat dimasukkan dalam biaya yang dapat dikurangkan dari pajak dan Anda tidak perlu melakukan penghapusan penyusutan. Batas baru berlaku untuk aset yang mulai digunakan setelah 31 Desember 2017.

Di sisi lain - sebagai pengingat - mulai 12 Agustus 2017, pengusaha dapat melakukan penghapusan depresiasi satu kali dari nilai awal mesin dan peralatan yang dibeli pabrik. Namun, jumlah penghapusan tidak boleh melebihi PLN 100.000 dalam satu tahun fiskal, dan nilai investasi dalam aset tetap setidaknya harus sebesar PLN 10.000.

5. Biaya daur ulang

Salah satu hal baru tahun 2018 adalah biaya daur ulang - diatur dalam seni. 40a-40e UU 12 Oktober 2017 amandemen UU tentang pengelolaan sampah kemasan dan kemasan dan tindakan tertentu lainnya.

Peraturan baru tersebut mewajibkan pengusaha untuk membebankan biaya daur ulang dari pelanggan yang membeli tas belanja plastik ringan (tas foil).

Biaya daur ulang adalah PLN 0,20 per kantong plastik.

Biaya daur ulang harus dimasukkan dalam basis pajak untuk pengiriman tas ini dengan tarif 23% - dengan asumsi bahwa pengiriman akan dilakukan oleh wajib pajak PPN aktif.

Penjualan tas ditunjukkan di kasir - jumlah pembayaran untuk penjualan tas dimasukkan pada tanda terima fiskal (seperti halnya faktur), tidak perlu memisahkan jumlah biaya daur ulang itu sendiri .

Biaya daur ulang adalah pendapatan dan beban.

  • Setelah pengumpulan, biaya daur ulang akan dimasukkan dalam pendapatan (Pasal 14 (2) (18) UU PIT).

  • Setelah pembayaran, itu akan dipotong pajak (Pasal 22 (1aa) UU PIT).

Biaya daur ulang adalah pendapatan dari anggaran negara dan harus dibayar pada tanggal 15 Maret tahun berikutnya setelah tahun kalender di mana ia dikumpulkan - ke rekening pendapatan Kementerian Lingkungan Hidup.

6. Likuidasi PIT-40

2018 adalah likuidasi PIT-40. Mulai tahun ini, pengusaha tidak lagi diharuskan membayar PIT tahunan untuk seorang karyawan. Tugas ini telah dilimpahkan kepada KPP yang mempunyai waktu 5 hari sejak tanggal diterimanya permohonan PIT-WZ untuk pelunasan PIT bagi Wajib Pajak.

Lebih lanjut tentang likuidasi PIT-40 dalam artikel: Likuidasi PIT-40 - PIT tahunan akan diselesaikan oleh kantor, bukan majikan.

7. Pembayaran terpisah

Split payment, yaitu mekanisme pembayaran split. Perubahan ini memperkenalkan kemungkinan mentransfer PPN ke akun yang dibuat khusus; rekening PPN pengusaha-kontraktor. Asumsi utama dari mekanisme pembayaran terpisah yang diperkenalkan adalah untuk membagi pembayaran untuk barang atau jasa yang dikirim menjadi:

  • jumlah bersih yang dibayarkan oleh pembeli ke rekening pemasok atau penyedia layanan,

  • jumlah PPN yang langsung masuk ke rekening PPN terpisah. Dari rekening PPN terpisah ini, wajib pajak dapat membayar PPN masukan yang berasal dari faktur yang diterimanya dari pemasoknya dan membayar kewajiban pajak PPN ke kantor pajak.

Mekanisme ini dirancang untuk menangkal penipuan pajak. Hal ini memungkinkan otoritas pajak untuk memantau dan memblokir dana di rekening bank PPN, menghilangkan risiko pembayar pajak menghilang bersama dengan PPN yang dibayarkan kepada mereka oleh kontraktor dan tidak dibayar. Menurut definisi, mekanisme ini mempersulit atau bahkan tidak mungkin terjadi penipuan pada tahap transaksi itu sendiri. Pada saat yang sama, ini memastikan transparansi penyelesaian PPN yang lebih baik dan mempersulit pengiriman uang ke luar negeri. Anda dapat membaca lebih lanjut tentang pembayaran terpisah di artikel: Pembayaran terpisah - kapan akan efektif?

Tanggal berlakunya ketentuan mekanisme pembayaran split adalah 1 Juli 2018.

8. GDPR - tindakan perlindungan data pribadi

Pada tanggal 25 Mei 2016, peraturan Parlemen Eropa tentang perlindungan individu sehubungan dengan pemrosesan data pribadi dan tentang pergerakan bebas data tersebut mulai berlaku. Peraturan tersebut mengharuskan Negara Anggota untuk menerapkan ketentuan tentang perlindungan data pribadi yang terkandung dalam peraturan UE mulai 25 Mei 2018.

Oleh karena itu, mulai 25 Mei 2018, ketentuan baru tentang perlindungan data pribadi akan berlaku. Peraturan baru akan menyangkut, antara lain, tanggung jawab langsung pengolah data, melaporkan pelanggaran kepada otoritas terkait, menunjuk petugas perlindungan data, meningkatkan hak warga negara atas hak untuk dilupakan, meminta transfer data dan memperkuat hak untuk memeriksa data mereka.

Lebih lanjut tentang GDPR (Peraturan Perlindungan Data Umum) dalam artikel: GDPR - perubahan dari 25/05/2018 tentang perlindungan data pribadi.

9. Kwitansi JPK dan mesin kasir online

Masalah Penerimaan JPK dan mesin kasir fiskal saling berkaitan, karena pengenalan mesin kasir fiskal online akan menjadi semacam pengumuman Penerimaan JPK.

  • Kwitansi JPK - adalah sekumpulan informasi tentang kwitansi penjualan yang harus diberikan pengecer ke kas negara. Tanggal yang direncanakan untuk memperkenalkan Kwitansi JPK adalah pertengahan 2018, meskipun tanggal ini kemungkinan akan berubah.

  • Mesin kasir online - peraturan hukum mewajibkan penggunaan mesin kasir online pada industri tertentu. Awalnya, itu seharusnya berlaku dari Januari 2018, tetapi sekarang tanggal ini telah ditunda hingga Januari 2019.

10. Penghapusan batas atas iuran jaminan sosial

Mulai 2019, dengan undang-undang 15 Desember 2017 yang mengubah undang-undang tentang sistem asuransi sosial dan beberapa undang-undang lainnya, batas atas kontribusi untuk asuransi pensiun dan cacat akan dihapuskan. Kontribusi untuk asuransi pensiun dan cacat dapat dikurangkan dari total pendapatan.

Awalnya, perubahan ini berlaku mulai 2018, tetapi sekarang rencana tanggal mulai berlakunya undang-undang tersebut adalah 1 Januari 2019.

Perhatian!
Pada Januari 2018, Presiden merujuk RUU yang diberikan ke Mahkamah Konstitusi, yang akan memutuskan apakah suatu tindakan sesuai dengan Konstitusi - dan akan mengikat, atau tidak - dan tidak akan mengikat.

Perubahan lainnya 2018

  • Di bidang PIT:

    • bentuk baru SPT Tahunan - berlaku untuk PIT-36, PIT-36L, PIT-28 dan lampiran PIT-O, PIT-D, PIT-BR,

    • jumlah bebas pajak baru - dalam pembayaran tahunan jumlah bebas pajak meningkat dari PLN 6.600 untuk pelunasan 2017 menjadi PLN 8.000 untuk pelunasan 2018,

    • keringanan untuk kegiatan penelitian dan pengembangan - waktu penyelesaian bantuan yang tidak terpakai adalah 6 tahun, dapat dipotong biaya maksimal 50 atau 30%,

    • Bantuan IKZE - pengurangan maksimum bantuan IKZE pada tahun 2018 adalah PLN 5.115.60,

    • bantuan rehabilitasi - jumlah penyandang cacat meningkat dari PLN 9.120 menjadi PLN 10.080,

    • pembebasan dari kewajiban membayar uang muka, bila jumlahnya tidak melebihi PLN 1.000 - jika pajak terutang atas penghasilan yang diperoleh dari awal tahun, dikurangi jumlah uang muka yang dibayarkan dari awal tahun, tidak melebihi PLN 1.000 , maka tidak ada kewajiban untuk membayar uang muka bulanan. Namun, ini tidak berarti bahwa uang muka ini dimaafkan - ini lebih merupakan penundaan,

    • jumlah baru dari beberapa pengecualian PIT - tercantum dalam seni. 21 UU PIT,

    • KŚT baru - klasifikasi aset tetap - perubahan KŚT, sebagai suatu peraturan, tidak memengaruhi daftar aset tetap, tetapi perubahan ini terkait dengan pembaruan dokumentasi aset tetap,

    • tarif tetap 12,5% baru untuk sewa - selain tarif 8,5% saat ini, pada tahun 2018 ada tarif 12,5% untuk pembayar pajak yang pendapatan sewanya melebihi PLN 100.000 pada tahun tertentu.

  • lain:

    • konstitusi bisnis - konstitusi untuk bisnis terdiri dari undang-undang berikut: UU Pengusaha, Ombudsman untuk Pengusaha Kecil dan Menengah, Pusat Daftar dan Informasi Kegiatan Ekonomi dan Titik Informasi untuk Pengusaha, rancangan undang-undang tentang prinsip-prinsip partisipasi pengusaha asing dan orang asing lainnya dalam perdagangan ekonomi di wilayah Republik Polandia dan undang-undang yang memperkenalkan ketentuan di atas. Pengenalan konstitusi bisnis adalah untuk memfasilitasi pelaksanaan bisnis oleh pengusaha, dan prinsip utama peraturan adalah: "apa yang tidak dilarang oleh hukum diperbolehkan". Rencana pemberlakuan undang-undang baru bagi pengusaha adalah Maret 2018.

    • Larangan perdagangan hari Minggu - pada tahun 2017, rancangan undang-undang tentang pembatasan perdagangan pada hari Minggu dan hari libur nasional dan pada hari-hari tertentu lainnya diperkenalkan ke Seym. Undang-undang tersebut mendefinisikan aturan untuk membatasi perdagangan pada hari Minggu dan hari libur nasional, serta pada 24 Desember dan pada hari Sabtu tepat sebelum hari pertama Paskah. Di sisi lain, larangan perdagangan hari Minggu tidak berlaku untuk: dua hari Minggu berikutnya sebelum Hari Natal, hari Minggu terakhir di bulan Januari, April, Juni dan Agustus. Tanggal yang direncanakan berlakunya undang-undang ini adalah 1 Maret 2018 - namun, tanggal ini tidak pasti dan oleh karena itu dapat berubah.

    • taman hiburan, sirkus, dan kantor pertukaran bergabung dengan entitas yang berkewajiban menyimpan catatan omset di kasir,

    • kenaikan upah minimum - pada tahun 2018 upah minimum adalah PLN 2.100,

    • semua kegiatan pendaftaran dapat diajukan secara elektronik.