Mempekerjakan orang asing dan PIT

Melayani

Terhadap pengusaha yang mempekerjakan orang asing, Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi memberlakukan sejumlah kewajiban yang berkaitan dengan pelaksanaan fungsi sebagai pembayar. Saat ini, penggunaan tenaga kerja asing menjadi semakin populer di pasar Polandia, oleh karena itu tampaknya perlu untuk mengklarifikasi masalah mempekerjakan orang asing berdasarkan undang-undang perpajakan.

Kewajiban pajak orang asing

Pertama-tama, masalah tempat tinggal pajak orang asing harus ditangani. Ini akan memungkinkan untuk menentukan apakah orang asing tertentu memiliki kewajiban pajak tidak terbatas atau terbatas di Polandia. Sesuai dengan ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi, orang-orang yang tinggal di wilayah Republik Polandia dikenakan pajak atas seluruh penghasilan mereka, terlepas dari lokasi sumber penghasilan mereka. Ini disebut kewajiban pajak yang tidak terbatas. Ini terdiri dari membuat semua pendapatan wajib pajak tunduk pada kewajiban untuk menyelesaikan pajak - terlepas dari di mana mereka benar-benar dicapai. Di sisi lain, orang perseorangan yang tidak memiliki tempat tinggal di wilayah Republik Polandia hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang dihasilkan di wilayah Republik Polandia. Situasi seperti itu didefinisikan dalam peraturan sebagai kewajiban pajak terbatas.

Sesuai dengan Seni. 3 detik 1a Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi, orang perseorangan yang:

  1. memiliki pusat kepentingan pribadi atau ekonomi (center of vital interest) di wilayah Republik Polandia, atau

  2. tinggal di wilayah Republik Polandia selama lebih dari 183 hari dalam satu tahun pajak.

Penghasilan yang diperoleh di wilayah Republik Polandia dianggap, antara lain, untuk: penghasilan dari pekerjaan yang dilakukan di wilayah Republik Polandia berdasarkan hubungan bisnis, hubungan kerja, pekerjaan rumah, dan hubungan kerja kooperatif, terlepas dari tempat pembayaran remunerasi, kegiatan yang dilakukan secara pribadi di wilayah Republik Polandia atau kegiatan bisnis yang dilakukan di wilayah Republik Polandia.

Cakupan kewajiban pajak terbatas dalam pajak penghasilan pribadi berlaku bagi orang-orang yang tidak bertempat tinggal di Polandia dan telah memperoleh penghasilan di wilayah Republik Polandia, meskipun pembayaran sebenarnya dilakukan di luar negeri.

Seperti dapat dilihat di atas, masalah kewarganegaraan bukanlah hal yang utama dalam menentukan tempat tinggal pajak. Pertama-tama, tempat tinggal orang tertentu diperhitungkan.

Contoh 1.

Seorang warga negara Jerman pindah secara permanen ke Polandia pada tahun 2017 dan mulai bekerja di bawah kontrak mandat. Orang asing itu tinggal secara permanen di Polandia, jadi dia adalah penduduk Polandia. Oleh karena itu, atas penghasilan yang diperolehnya berdasarkan kontrak mandat, majikan Polandia sebagai pembayar harus mengumpulkan uang muka bulanan untuk pajak penghasilan, yang dihitung menurut aturan yang sama seperti untuk seorang karyawan Polandia. Kontraktor wajib menyerahkan SPT PIT-37 ke kantor pajak yang berwenang paling lambat tanggal 30 April 2018 dan menunjukkan penghasilan yang diperoleh di Polandia dan di luar negeri. Jika seorang warga negara Jerman tidak memiliki tempat tinggal Polandia, maka penghasilannya dari kontrak mandat akan dikenakan pajak dalam bentuk pajak tarif tetap. Dalam situasi seperti itu, pemberi kerja wajib menyerahkan IFT-1R ke kantor pajak yang sesuai.

Kewajiban pajak dan mempekerjakan orang asing

Jika majikan Polandia mempekerjakan orang asing, ia wajib menghitung dan membayar pembayaran pajak penghasilan di muka selambat-lambatnya tanggal 20 bulan berikutnya setelah bulan pembayaran. Kewajiban lain dari pemberi kerja adalah menyerahkan PIT-8AR atau PIT-4R kembali ke kantor pajak yang berwenang pada akhir Januari tahun pajak berikutnya. Pada akhir Februari tahun berikutnya, pemberi kerja menyerahkan informasi tahunan tentang pendapatan dan pembayaran uang muka PIT-11 dan menyerahkannya kepada bukan penduduk dan kantor pajak yang berwenang untuk penyelesaian bukan penduduk.

Aturan penyelesaian yang sama berlaku untuk orang asing dan pembayar pajak Polandia sejauh menyangkut kewajiban pembayar. Dalam kasus orang asing yang dipekerjakan dalam bentuk hukum perdata, jumlah pajak lump sum tidak ditunjukkan dalam dokumen tahunan. Namun dalam hal ini, perusahaan yang mempekerjakan mereka memiliki satu kewajiban lagi - mereka harus menyerahkan formulir IFT-1. Data ini diberikan kepada orang asing dan kantor pajak, dengan bantuan kepala kantor pajak yang kompeten di bidang perpajakan orang asing melakukan tugasnya pada akhir Februari tahun berikutnya tahun pajak, dan jika pembayar berhenti melakukan usaha sebelum akhir bulan Februari tahun pajak berikutnya, pembayar wajib memberikan keterangan selambat-lambatnya pada tanggal penghentian kegiatan.

Selain itu, ketentuan tersebut menunjukkan bahwa atas permintaan tertulis dari orang asing, pembayar wajib menyiapkan dan mengirimkan kepada wajib pajak dan kantor pajak yang dikelola oleh kepala kantor pajak yang berwenang di bidang perpajakan orang asing, informasi pribadi IFT-1 dalam 14 hari sejak tanggal pengajuan aplikasi.

Sampai dengan akhir April tahun berikutnya, pendapatan yang diperoleh bukan penduduk dari kontrak kerja harus diperhitungkan dalam formulir PIT-37. Non-penduduk memiliki kewajiban pajak terbatas, yang berarti bahwa ia hanya menyelesaikan pendapatan yang diperoleh di Polandia dalam pengembalian pajaknya.