Biaya Penasehat dan Hukum - Apakah Itu Biaya Perusahaan?

Situs Web

Dalam menjalankan bisnisnya, para pengusaha seringkali menemui ketidakjelasan dalam peraturan hukum, sehingga memutuskan untuk menggunakan jasa konsultan pajak atau pengacara. Biaya tersebut dapat didokumentasikan dengan faktur. Namun, timbul pertanyaan apakah pengeluaran untuk jasa konsultasi dan hukum dapat diklasifikasikan sebagai biaya perusahaan? Periksa, Anda akan menemukan jawabannya di artikel kami.

Biaya untuk mendapatkan penghasilan

Definisi biaya untuk memperoleh penghasilan dapat ditemukan dalam Art. 22 detik 1 Undang-Undang PIT, di mana kita membaca bahwa biaya yang dapat dikurangkan dari pajak adalah biaya yang dikeluarkan untuk menghasilkan pendapatan, mempertahankan atau mengamankan sumber pendapatan.

Di sisi lain, biaya tidak wajib mencakup biaya yang tercantum dalam Art. 23 UU PIT - ada katalog biaya yang tidak dapat dikurangkan dari pajak.

Pengeluaran untuk layanan konsultasi dan hukum tidak tercantum dalam Art. 23. Artinya, sesuai dengan ketentuan Undang-undang, dapat dimasukkan dalam biaya perusahaan.

Namun, dalam katalog biaya yang sama sekali tidak dapat dimasukkan dalam biaya yang dapat dikurangkan dari pajak, sesuai dengan Art. 23 detik 1 UU PIT, biaya penegakan yang terkait dengan non-kinerja kewajiban terdaftar. Oleh karena itu, biaya yang dikeluarkan untuk tujuan ini tidak dapat diklasifikasikan sebagai biaya pajak. Namun aturan tersebut tidak berlaku bagi kreditur, hanya berlaku bagi debitur.

Bagaimana cara mendokumentasikan pengeluaran untuk layanan konsultasi dan hukum?

Jika kami ingin memasukkan pengeluaran untuk layanan konsultasi dan hukum sebagai biaya, biaya tersebut harus didokumentasikan dengan baik, misalnya dengan faktur. Selain itu, mereka harus terkait dengan kegiatan yang dilakukan dan mempengaruhi perolehan atau pengamanan sumber pendapatan. Dokumen yang mengkonfirmasi hubungan tersebut dapat berupa:

  • korespondensi email,

  • menandatangani kontrak untuk penyediaan layanan,

  • laporan,

  • Laporan keuangan,

  • analisis keuangan dan ekonomi.

Penting!

Menerima faktur untuk pengeluaran untuk layanan konsultasi dan hukum bukanlah dokumen yang cukup untuk mengonfirmasi bahwa pengeluaran yang terjadi dapat dianggap sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak. Wajib pajak harus memiliki dokumen yang mengkonfirmasi kinerja layanan, diberi tanggal dan ditandatangani oleh orang yang menyiapkannya.

Ketika mengakui suatu beban sebagai biaya, harus diingat bahwa dalam hal kemungkinan pengendalian, adalah tanggung jawab wajib pajak untuk membuktikan hubungan antara pendapatan yang diperoleh dan biaya yang dikeluarkan.

Layanan konsultasi dan hukum dengan contoh

Memperoleh dana untuk investasi

Pengusaha muda dan pemula sangat sering mencoba untuk mendapatkan subsidi atau subsidi UE dari kantor tenaga kerja saat memulai bisnis mereka. Untuk dapat memperoleh manfaat dari subsidi, perlu menyiapkan sejumlah dokumen dan aplikasi. Pengumpulan dokumen yang relevan dapat ditugaskan ke penasihat yang berspesialisasi dalam bidang ini. Biaya untuk bantuan tersebut, didokumentasikan dengan faktur, dapat, sebagai suatu peraturan, diklasifikasikan sebagai biaya perusahaan.

Litigasi dan bantuan hukum

Bantuan hukum dalam gugatan dapat menjadi pengeluaran yang besar dalam anggaran perusahaan. Pengakuan biaya sebagai biaya tergantung pada pihak mana yang memanfaatkan bantuan hukum.

Pengeluaran kreditur untuk bantuan hukum, yang bertujuan untuk memulihkan hutang dari debitur, dapat dimasukkan dalam biaya berdasarkan faktur, tetapi perlu diingat tentang dokumen lain yang mengkonfirmasi keabsahan termasuk biaya sebagai biaya.

Dalam situasi dimana debitur menggunakan bantuan hukum untuk membela diri terhadap tuduhan yang tidak adil, biaya tersebut juga dapat diklasifikasikan sebagai biaya perusahaan. Akan tetapi, dalam keadaan di mana kesalahan debitur tampak nyata dan ia tetap mengupayakan proses hukum, pengeluaran itu tidak dapat dimasukkan dalam biaya.

Gugatan yang hilang

Dalam seni. 23 UU PIT, biaya pengadilan untuk perwakilan hukum tidak disebutkan. Pengusaha berhak untuk memasukkan biaya-biaya ini sebagai biaya, jika terkait dengan kegiatan yang dilakukan dan memenuhi persyaratan pengakuan sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak.

Sesuai dengan interpretasi individu Direktur Kamar Pajak di Pozna tanggal 3 Januari 2014, No. yang dimasukkan oleh Pemohon sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak.

Saat ketika faktur diakui dalam biaya

Peraturan tidak secara jelas menentukan kapan biaya untuk konsultasi dan layanan hukum harus dimasukkan dalam biaya perusahaan. Namun perlu diingat bahwa biaya pajak dibagi menjadi biaya langsung dan biaya tidak langsung. Biaya tidak langsung termasuk dalam biaya pada tanggal terjadinya. Di sisi lain, biaya langsung pada tahun pajak di mana pendapatan yang terkait dengan biaya dicapai.

Sebagai aturan, pengeluaran untuk konsultasi dan jasa hukum dianggap sebagai biaya tidak langsung dan dibukukan pada saat terjadinya. Oleh karena itu, tanggal terjadinya biaya adalah tanggal penerbitan dokumen pembelian.

Mulai masa percobaan 30 hari gratis tanpa pamrih!

Pengeluaran untuk layanan konsultasi dan hukum di wFirma.pl

Sistem wFirma.pl memungkinkan penyelesaian biaya menggunakan metode tunai (biaya tidak langsung) dan metode akrual (biaya langsung). Untuk menetapkan metode penyelesaian biaya yang tepat, buka tab: PENGATURAN »PERUSAHAAN» PAJAK PENGHASILAN, di mana untuk opsi Metode penyelesaian biaya, pilih salah satu dari dua kemungkinan:

  • mesin kasir atau

  • akrual.

Dengan metode cash (disederhanakan), pengeluaran yang diposting melalui tab EXPENDITURE »TAMBAH BEBAN» INVOICE / INVOICE PPN (tidak termasuk PPN) selalu masuk ke KPiR sesuai tanggal penerbitan dokumen dan ke register PPN sesuai tanggal kuitansi (bagi wajib PPN aktif).

Jika metode akrual dipilih saat memposting beberapa pengeluaran melalui PENGELUARAN »TAMBAHKAN BEBAN» INVOICE / INVOICE PPN (tanpa PPN), Anda akan dapat memilih RMK (biaya yang masih harus dibayar). Sebagai aturan, saat memposting pengeluaran untuk layanan konsultasi dan hukum, Anda harus memilih PENGELUARAN LAIN YANG TERKAIT DENGAN AKTIVITAS BISNIS sebagai skema akuntansi.

Pilih opsi ini jika pengeluaran terkait dengan lebih dari satu periode penyelesaian.

Setelah memilih opsi RMK, akan muncul kolom di mana Anda harus melengkapi tanggal pengeluaran. Berdasarkan tanggal yang dimasukkan, sistem akan secara otomatis membagi pengeluaran ke dalam periode yang berlaku dan akan membukukan nilai pengeluaran yang sesuai ke KPiR dalam setiap bulan.