Dapatkah penyesalan aktif membantu kita menghindari denda karena pelanggaran pajak?

Melayani

Melakukan pelanggaran fiskal tidak selalu harus mengakibatkan pertanggungjawaban atas tindak pidana tertentu. Situasi di mana pelaku pelanggaran fiskal dapat menghindari hukuman diatur dalam bab kedua Undang-Undang 10 September 1999, KUHP (Jurnal Undang-Undang No. 83, angka 930), selanjutnya: KUHP, yang disebut Kegagalan untuk menghukum pelaku. Bisakah pelanggaran pajak dihindari? Apa itu penyesalan aktif? Kami menjawabnya di artikel!

Kesedihan aktif

Kesedihan aktif adalah perilaku pelaku dalam upaya untuk memperbaiki kerusakan atau mencegah konsekuensi dari tindakannya, dan dapat menghindari hukuman atas pelanggaran fiskal. Dalam kasus pelanggaran fiskal, lembaga ini terutama akan mengandalkan kegiatan yang ditujukan untuk pengembalian utang hukum publik yang habis. Solusi ini dimaksudkan untuk memotivasi warga negara untuk memenuhi kewajiban perpajakannya.Sebagai imbalan atas kompensasi utang hukum publik yang habis, pelaku mendapat kesempatan dan dapat menghindari hukuman karena pelanggaran atau pelanggaran pajak.

Dalam praktiknya, pelanggaran yang paling umum adalah kegagalan untuk menyampaikan deklarasi tepat waktu, atau kegagalan untuk membayar atau mengurangi kewajiban pajak. Biasanya ini hanya kesalahan yang diakibatkan oleh gangguan wajib pajak dan tidak disengaja. Maka tidak mungkin otoritas pajak akan membawa pelaku ke pengadilan, selama dia telah memperbaiki kesalahannya sebelumnya. Harus diingat bahwa jika situasi serupa sering terjadi pada wajib pajak, otoritas pajak dapat mengambil tindakan yang tepat untuk mendisiplinkannya.

Sesuai dengan Seni. 16 1 Kitab Undang-Undang Hukum Acara Pidana tidak dikenakan hukuman karena pelanggaran fiskal atau fiskal, pelaku yang, setelah melakukan tindakan yang dilarang, memberitahu jaksa penuntut tentang fakta ini, mengungkapkan keadaan penting dari tindakan ini, dalam orang-orang tertentu yang bekerja sama dalam komisinya. Setelah menerima apa yang disebut Perbuatan menuntut sendiri Wajib Pajak menetapkan batas waktu pelunasan piutang hukum publik yang terutang habis karena perbuatan terlarang yang dilakukan.

Penggunaan lembaga penyesalan aktif hanya dimungkinkan jika wajib pajak membayar jumlah yang ditentukan secara penuh dalam batas waktu yang ditentukan oleh badan resmi dari proses persiapan.

Sebaliknya, jika perbuatan yang diharamkan itu tidak mengurangi jumlah yang harus dibayar, dan perampasan barang-barang itu wajib, maka pelaku harus menyerahkan barang-barang itu, dan jika tidak mungkin menyerahkannya, bayarlah dengan uang yang sepadan.

Bagaimana pemberitahuan penyesalan aktif dikirimkan?

Pemberitahuan harus disampaikan secara tertulis kepada kantor yang berwenang atau disampaikan secara lisan ke protokol.

Isi pemberitahuan harus menjelaskan keadaan kasus, mengakui kesalahan Anda, dan - jika pelaku bekerja sama dengan orang lain dalam melakukan tindakan tersebut - menunjukkan kaki tangannya.

Kapan penyesalan aktif menjadi tidak efektif?

Sesuai dengan Seni. 16 5 dan 6 CC, yang merupakan duka aktif, pemberitahuan tidak efektif dan tidak akan memungkinkan kita untuk menghindari hukuman untuk pelanggaran pajak jika telah disampaikan:

  1. pada saat aparat penegak hukum telah memiliki informasi yang terdokumentasi dengan jelas tentang delik fiskal atau delik fiskal;

  2. setelah dimulainya kegiatan resmi oleh lembaga penegak hukum, khususnya kegiatan pencarian, verifikasi atau pengawasan yang bertujuan untuk mengungkap pelanggaran pajak atau pelanggaran pajak, kecuali jika kegiatan ini tidak memberikan alasan untuk memulai proses untuk tindakan terlarang ini;

  3. pelaku mengarahkan pelaksanaan perbuatan terlarang yang diungkapkan;

  4. pelaku, menggunakan kecanduan orang lain untuk dirinya sendiri, memerintahkannya untuk melakukan tindakan terlarang yang diungkapkan;

  5. pelaku mengorganisir suatu kelompok atau perkumpulan yang bertujuan untuk melakukan kejahatan fiskal atau mengarahkan kelompok atau perkumpulan tersebut, kecuali jika pemberitahuan sebagaimana dimaksud dalam 1 dilakukan dengan semua anggota kelompok atau perkumpulan tersebut;

  6. pelaku membujuk orang lain untuk melakukan pelanggaran fiskal atau pelanggaran fiskal untuk membawa proses terhadapnya untuk tindakan yang dilarang ini.

Penyesalan dan minat aktif

Dukacita aktif menyangkut akibat hukum pidana dari melakukan perbuatan yang dilarang. Dalam hal keterlambatan pembayaran piutang hukum publik, kesedihan aktif akan memungkinkan pelaku untuk menghindari hukuman karena pelanggaran fiskal, tetapi tidak membebaskannya dari kewajiban untuk membayar bunga menurut undang-undang atas keterlambatan tersebut.

Penyesalan aktif dan koreksi deklarasi

Cara lain untuk menghindari hukuman atas pelanggaran atau pelanggaran pajak adalah dengan mengajukan koreksi pengembalian pajak. Sesuai dengan Seni. 16a Kitab Undang-undang Hukum Acara Pidana tidak dikenakan sanksi atas pelanggaran fiskal atau pelanggaran fiskal, yang diajukan secara hukum efektif, dalam arti ketentuan Undang-Undang - Ordonansi Pajak atau ketentuan Undang-undang 16 November 2016 tentang Administrasi Pendapatan Nasional (Jurnal Hukum, butir 1947, dengan sebagaimana telah diubah 1)), mengoreksi pernyataan pajak dan membayar lunas, segera atau dalam batas waktu yang ditetapkan oleh badan yang berwenang, piutang hukum publik habis atau terkena deplesi.

Artinya Wajib Pajak akan terhindar dari sanksi apabila telah menyampaikan pembetulan surat pernyataan dan telah melunasi seluruh utang pajak yang terutang dalam batas waktu yang ditetapkan oleh pihak yang berwenang, atau melakukannya lebih awal tanpa dipanggil. Dalam keadaan demikian, wajib pajak tidak perlu menyampaikan pemberitahuan yang berisi penyesalan aktif.

Kesalahan atau kesalahan nyata yang disebabkan oleh kesalahan otoritas atau pembayar

Wajib pajak dari pajak penghasilan pribadi yang memperoleh penghasilan hanya dari pembayar (termasuk otoritas pensiun) dapat diselesaikan oleh otoritas pajak. Kemudian kantor pajak akan menyelesaikan deklarasi PIT untuk mereka dalam waktu 5 hari sejak pengajuan aplikasi, dan kemudian mengirimkan SPT yang sudah siap kepada wajib pajak untuk disetujui. Kantor pajak akan menyelesaikan wajib pajak berdasarkan data yang dimilikinya.

Berdasarkan Pasal. 16b Kitab Undang-undang Hukum Perusahaan Dagang, sanksi atas pelanggaran atau pelanggaran perpajakan dapat dihindari jika Wajib Pajak yang menyampaikan Surat Pemberitahuan mengandung kesalahan atau kesalahan yang nyata-nyata disebabkan oleh kesalahan pejabat pajak atau wajib pajak.

Artinya, wajib pajak tidak bertanggung jawab atas pengurangan piutang hukum publik jika itu terjadi sebagai akibat dari kesalahan atau kesalahan yang dilakukan oleh kantor pajak atau pembayar, ketika, misalnya, pegawai kantor pajak. salah mengisi pengembalian PIT atau pembayar menyerahkan informasi pajak yang salah ke kantor, yang menjadi dasar kantor pajak menyiapkan pengembalian pajak.

Dalam situasi apa pelanggaran pajak dapat dihindari?

Ada situasi di mana pengadilan menentukan kesalahan pelaku, mengeluarkan hukuman, menurut Art. 19 KUHAP menahan diri untuk tidak menjatuhkan hukuman. Harus ditekankan bahwa keputusan dalam hal ini ada di tangan pengadilan. Pengadilan, walaupun memberikan hukuman kepada pelaku, masih memiliki pilihan untuk menjatuhkan tindakan pidana berupa:

  • penyitaan barang;

  • pengumpulan nilai uang dari penyitaan barang;

  • penyitaan keuntungan finansial;

  • memulihkan nilai moneter dari penyitaan manfaat finansial;

  • larangan melakukan kegiatan usaha tertentu, mengejar profesi tertentu atau menduduki jabatan tertentu;

  • membuat keputusan publik;

- meskipun dapat juga berangkat dari putusan suatu tindakan pidana.

Dalam keadaan di mana, sehubungan dengan pelanggaran fiskal atau pelanggaran fiskal, telah terjadi pengurangan piutang hukum publik, pengadilan dapat menahan diri untuk tidak menjatuhkan hukuman atau tindakan pidana hanya jika jumlah yang harus dibayar telah dibayar lunas sebelum putusan dikeluarkan. Ingin mengandalkan apa yang disebut hukum kasih karunia Anda harus memenuhi kewajiban pajak Anda.

Sanksi tidak dapat dikenakan dalam hal:

  • pelanggaran fiskal yang diancam dengan hukuman penjara tidak lebih dari 3 tahun atau hukuman yang lebih ringan, ketika tingkat bahaya sosial dari tindakan yang dilakukan tidak signifikan; ketika menilai tingkat bahaya sosial dari tindakan yang dilarang, jenis dan sifat barang yang diancam atau dilanggar, beratnya kewajiban keuangan yang dilanggar oleh pelaku, jumlah piutang hukum publik yang berkurang atau berkurang, cara dan keadaan melakukan perbuatan yang dilarang dan bentuk niatnya, motivasi pelaku, dan jenis yang dilanggar diperhitungkan aturan kehati-hatian dan tingkat pelanggarannya.

  • tindak pidana perpajakan dalam hal-hal yang perlu mendapat perhatian khusus, dengan memperhatikan:

    • sifat dan keadaan pelanggaran fiskal,

    • karakteristik dan kondisi pribadi pelaku

    • perilaku pelaku setelah melakukan pelanggaran.

Lembaga-lembaga hukum pidana yang dijelaskan membuktikan bahwa adalah mungkin untuk menghindari hukuman untuk pelanggaran pajak. Kondisi dasar untuk menggunakan kesempatan untuk memaafkan hukuman adalah untuk mengkompensasi hutang hukum publik yang habis.