Prosedur PPN OSS dan IOSS dan mesin kasir

Situs Web

Sejak 1 Juli, terjadi revolusi dalam akuntansi e-commerce. Akibat perubahan tersebut, wajib pajak harus menyelesaikan kegiatannya secara berbeda. Untuk semua peraturan baru, mereka harus memeriksa mana yang berlaku untuk mereka dan bagaimana menerapkannya dalam praktik. Apakah perlu memiliki mesin kasir untuk prosedur penyelesaian OSS PPN dan IOSS? Jawab di artikel.

Prosedur PPN OSS - penyederhanaan

Secara desain, PPN OSS bertujuan untuk menyederhanakan kewajiban PPN yang dikenakan pada wajib pajak yang memasok barang dan jasa kepada orang tidak kena pajak (konsumen) di dalam UE dengan memungkinkan mereka untuk:

  • pendaftaran elektronik untuk keperluan PPN di satu Negara Anggota;

  • menyatakan dan membayar PPN terutang sebagai bagian dari satu, elektronik, pernyataan triwulanan.

Contoh 1.

Seorang wajib pajak yang didirikan di Polandia, yang tidak memiliki bentuk usaha tetap di negara lain, menjual barang kepada konsumen di Jerman dan Austria. Penjualan dilakukan melalui toko online Anda sendiri. Barang dikirim ke konsumen dari gudang di Polandia. Yang penting, nilai total penjualan (tidak termasuk pajak) ke konsumen melebihi PLN 42.000. Apakah Wajib Pajak dapat menggunakan prosedur OSS PPN?

Dalam situasi ini, nilai total penjualan melebihi ambang batas PLN 42.000, sehingga tempat pengiriman barang masing-masing adalah Austria dan Jerman, yaitu tempat barang berada pada saat pengiriman atau pengangkutannya selesai. kepada pembeli.

Seorang wajib pajak dapat memilih untuk mendaftar PPN di semua Negara Anggota ini dan untuk mengajukan pengembalian PPN dan membayar PPN secara langsung di masing-masing Negara Anggota ini. Atau, mungkin memutuskan untuk menyederhanakan dan menggunakan OSS PPN.

Prosedur OSS PPN ditujukan kepada pengusaha:

  1. memiliki kantor terdaftar atau tempat usaha tetap di wilayah Uni Eropa, dengan tujuan untuk menyatakan dan membayar PPN yang terutang untuk:

  • EST,

  • layanan kepada konsumen (B2C) yang tempat penyediaannya adalah Negara Anggota di mana ia tidak memiliki kantor terdaftar atau pendirian tetap; layanan kepada konsumen, yang tempat pemasokannya adalah Negara Anggota tempat pedagang didirikan, tidak dapat dinyatakan berdasarkan prosedur UE, tetapi harus dinyatakan dalam pengembalian pajak nasional Negara Anggota yang bersangkutan;

  1. yang tidak memiliki kantor terdaftar atau tempat usaha tetap di wilayah UE, dengan tujuan untuk menyatakan dan membayar PPN yang terutang berdasarkan ESPO;

  2. memfasilitasi dengan menggunakan antarmuka elektronik sesuai dengan Art. 7 detik 2 Undang-Undang PPN (terlepas dari apakah ia memiliki kantor terdaftar di wilayah UE atau di negara ketiga), membuat:

  • EST,

  • pasokan barang dalam negeri kepada konsumen yang pengiriman atau pengangkutannya dimulai dan berakhir di dalam wilayah Negara Anggota yang sama.

Wajib pajak yang memutuskan untuk mendaftar dalam prosedur OSS PPN wajib melunasi PPN yang terutang atas semua kegiatan yang tercakup dalam prosedur ini, secara eksklusif dalam kerangka kerjanya.

Prosedur PPN IOSS

IOSS adalah sistem elektronik yang memungkinkan Pengusaha Kena Pajak memasok barang yang dikirim dari negara ketiga kepada konsumen (B2C) yang berlokasi di Negara Anggota yang pada prinsipnya tidak didirikan. Prosedur PPN IOSS memungkinkan Anda untuk menyatakan dan membayar PPN yang terutang di Negara-negara Anggota ini untuk yang disebutkan di atas one-stop-shop melalui portal web khusus. Oleh karena itu, wajib pajak dapat membayar di Negara Anggota di mana ia diidentifikasi. Dengan demikian, berkat IOSS, wajib pajak menghindari kewajiban pendaftaran dan pendaftaran dan pelaporan di setiap Negara Anggota tempat penyerahan barang berlangsung, inilah yang disebut negara anggota konsumsi.

Prosedur IOSS tersedia untuk pembayar pajak yang didirikan di UE dan untuk pembayar pajak yang tidak didirikan di UE yang melakukan hal yang disebutkan di atas pengiriman barang, yaitu penjualan barang impor jarak jauh (SOTI) dengan nilai aktual hingga 150 euro.

Mesin kasir dan prosedur PPN OSS dan IOSS

Karena mudah dilihat, dalam kedua prosedur tersebut, pembayar pajak melakukan pengiriman kepada orang perseorangan.

Kami ingatkan kembali bahwa kewajiban pencatatan penjualan dengan menggunakan mesin kasir berlaku bagi semua wajib pajak yang menjual kepada penerima tertentu, yaitu orang perseorangan yang tidak melakukan kegiatan usaha dan petani flat-rate.

Kami ingin mengingatkan Anda bahwa wajib pajak yang menggunakan prosedur PPN OSS dan IOSS diwajibkan untuk membuat catatan terpisah.

Dalam hal prosedur OSS PPN, daftar PPN tambahan harus mencakup antara lain:

  • indikasi konsumsi Negara Anggota dimana barang atau jasa disediakan;

  • jenis layanan yang diberikan atau deskripsi dan jumlah barang yang dipasok;

  • tanggal di mana layanan diberikan atau barang dikirim;

  • dasar pengenaan pajak dengan indikasi mata uang yang digunakan;

  • jumlah selanjutnya untuk menambah atau mengurangi dasar pengenaan pajak;

  • tarif PPN yang diterapkan;

  • jumlah PPN terutang, menunjukkan mata uang;

  • tanggal dan jumlah pembayaran yang diterima;

  • uang muka yang diterima sebelum penyerahan barang atau jasa;

  • informasi faktur;

  • dalam hal layanan, informasi yang digunakan untuk menentukan tempat pelanggan didirikan atau memiliki alamat tetap atau biasanya bertempat tinggal;

  • dalam hal barang, informasi yang digunakan untuk menentukan tempat di mana pengiriman atau pengangkutan barang dimulai dan berakhir kepada pembeli;

  • bukti lain mengenai kemungkinan pengembalian barang.

Mulai masa percobaan 30 hari gratis tanpa pamrih! Wajib pajak PPN IOSS juga perlu membuat catatan terpisah untuk dapat mempertanggungjawabkan pajak di setiap negara.

Legislator menunjukkan bahwa dokumentasi di atas sangat kompleks dan teliti. Menurut pendapat Kementerian Keuangan, catatan terpisah yang disimpan oleh entitas-entitas ini sudah cukup dalam hal ketepatan pengendalian kegiatan mereka dalam hal ini.

Oleh karena itu, mulai 1 Juli 2021, pengecualian baru dari kewajiban menyimpan catatan di kasir, yang diperkenalkan sehubungan dengan perubahan e-commerce, telah ditambahkan. Penjualan dibebaskan dari kewajiban untuk mencatat di kasir di bawah prosedur PPN OSS dan IOSS.

Pengiriman barang oleh Poczta Polska juga akan mendapatkan keuntungan dari pengecualian.

Dalam hal Wajib Pajak yang tidak menggunakan prosedur di atas, pengecualian tidak akan berlaku.

Ringkasnya, pengecualian dari pencatatan di kasir persediaan yang dilakukan oleh wajib pajak dengan menggunakan prosedur ini harus dianggap benar. Entitas ini telah menyimpan catatan yang sangat akurat dan pencatatan ulang pada mesin kasir sama sekali tidak diperlukan.