Hak untuk memotong sumbangan dalam pengembalian pajak tahunan

Pajak Layanan

Wajib pajak yang memperoleh penghasilan di wilayah Polandia harus menyerahkan pengembalian pajak tahunan pada akhir April tahun berikutnya, menyelesaikan penghasilan yang diperoleh pada tahun kalender sebelumnya. Pada saat pelunasan tahunan, wajib pajak berhak untuk memotong sumbangan yang diberikan untuk kepentingan umum.

Apa itu donasi?

Sesuai dengan Seni. 888 1 KUHPerdata, dengan perjanjian sumbangan, pemberi menyanggupi untuk memberikan manfaat cuma-cuma kepada penerima dengan mengorbankan hartanya.

Manfaat gratis berikut ini bukan merupakan sumbangan:

  1. apabila kewajiban untuk memberikan manfaat secara cuma-cuma timbul dari suatu perjanjian yang diatur dalam ketentuan lain dalam kitab undang-undang,

  2. ketika seseorang melepaskan hak yang belum diperolehnya atau yang telah diperolehnya sedemikian rupa sehingga, dalam hal pelepasannya, hak itu dianggap belum diperoleh.

Pernyataan donatur harus disampaikan dalam bentuk akta notaris. Namun, perjanjian donasi yang dibuat tanpa formulir ini menjadi sah jika kinerja yang dijanjikan telah dipenuhi.

Donasi dikenakan pajak

Mengingat Undang-Undang Pajak Penghasilan, sumbangan telah dikecualikan dari biaya yang dapat dikurangkan dari pajak dan juga tidak dikenakan pajak penghasilan. Namun, harus diingat bahwa penerima akan diharuskan membayar pajak warisan dan sumbangan dengan tarif yang sesuai dengan barang tersebut.

Sesuai dengan Seni. 1 (1) Undang-Undang tentang Pajak Warisan dan Sumbangan, pajak ini dikenakan untuk perolehan oleh orang pribadi dari:

  1. hal-hal yang terletak di wilayah Polandia,

  2. hak milik yang akan dilaksanakan di wilayah Polandia.

Kewajiban memungut pajak atas sumbangan yang diterima akan terjadi pada saat akta perolehan barang dengan cara hibah, yaitu pada hari pemberi hibah menyerahkan pernyataan dalam bentuk akta notaris, dan pada saat ditutupnya akad. tanpa mempertahankan formulir yang ditentukan, kewajiban pajak dari donasi yang diterima akan muncul pada saat manfaat yang dijanjikan ( situasi seperti itu dapat terjadi ketika, karena subjek donasi, peraturan memerlukan formulir khusus untuk pernyataan kedua belah pihak) .

Momen perpajakan lain dari sumbangan adalah situasi memperoleh sumbangan atas permintaan donor. Kewajiban mengenakan pajak atas sumbangan ini akan timbul pada saat pesanan dilakukan.

Kapan hak untuk memotong sumbangan?

Sesuai dengan Seni. 26 (1) (9) Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi, dari penghasilan dalam tahun pajak dimungkinkan untuk mengurangi nilai sumbangan sampai dengan 6% dari jumlah penghasilan.

Untuk entitas mana donasi dapat dikurangkan?

Sesuai dengan Seni. 26 detik 1 poin 9 Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi dan sesuai dengan Art. 3 detik 2 dan 3 Undang-Undang tentang Kepentingan Umum dan Pekerjaan Sukarelawan, sumbangan yang diberikan kepada organisasi non-pemerintah dapat dipotong dari pendapatan dalam jumlah tidak melebihi 6% dari jumlahnya, termasuk:

  1. non-entitas dari sektor keuangan publik, lembaga penelitian, bank dan perusahaan hukum komersial yang merupakan badan hukum pemerintah negara bagian atau lokal,

  2. non-operasional untuk mendapatkan keuntungan,

  3. badan hukum atau unit organisasi tanpa badan hukum yang diberikan kapasitas hukum oleh tindakan terpisah, termasuk yayasan dan asosiasi,

  4. badan hukum dan unit organisasi yang beroperasi berdasarkan ketentuan-ketentuan tentang hubungan Negara dengan Gereja Katolik di Republik Polandia, tentang hubungan Negara dengan gereja-gereja lain dan asosiasi keagamaan dan tentang jaminan kebebasan hati nurani dan agama, jika tujuan hukum mereka termasuk melakukan kegiatan manfaat publik,

  5. asosiasi unit pemerintah daerah,

  6. koperasi sosial,

  7. perusahaan saham gabungan dan perseroan terbatas dan klub olahraga yang tidak beroperasi dengan tujuan menghasilkan keuntungan dan mengalokasikan semua pendapatan untuk pelaksanaan tujuan undang-undang dan tidak mengalokasikan keuntungan untuk dibagikan di antara pemegang saham, pemegang saham, dan karyawan mereka.

Sumbangan yang diberikan untuk tujuan tertentu hanya memungkinkan wajib pajak untuk memotongnya dari pendapatan

Donasi ditransfer ke:

  1. untuk keperluan ibadah,

  2. donor darah yang dilakukan oleh donor darah kehormatan berdasarkan Undang-undang tentang layanan darah publik, dalam jumlah produk dari jumlah kompensasi yang ditentukan dalam peraturan yang dikeluarkan berdasarkan Art. 11 detik 2 Undang-undang ini dan liter darah yang disumbangkan atau jumlah yang setara dari komponennya dihitung sesuai dengan Art. 8 tindakan ini,

  3. untuk kepentingan umum, antara lain:

  • kesejahteraan sosial, mendukung keluarga dan sistem asuh,

  • memberikan bantuan hukum gratis,

  • kegiatan untuk integrasi dan reintegrasi profesional dan sosial orang-orang yang berisiko pengucilan sosial,

  • pekerjaan amal,

  • memelihara dan menyebarluaskan tradisi nasional,

  • kegiatan untuk nasional dan etnis minoritas dan bahasa daerah,

  • kegiatan integrasi orang asing,

  • perlindungan dan promosi kesehatan, termasuk kegiatan medis,

  • kegiatan difabel,

  • promosi pekerjaan dan aktivasi profesional orang-orang yang menganggur dan terancam pemecatan,

  • kegiatan untuk persamaan hak perempuan dan laki-laki,

  • kegiatan untuk orang-orang usia pensiun,

  • kegiatan penunjang pembangunan ekonomi, termasuk pengembangan kewirausahaan,

  • kegiatan yang mendukung pengembangan teknologi, daya cipta dan inovasi,

  • kegiatan yang mendukung pengembangan masyarakat dan komunitas lokal,

  • ilmu pengetahuan, pendidikan tinggi, pendidikan, pendidikan dan pengasuhan,

  • kegiatan untuk anak-anak dan remaja, termasuk rekreasi untuk anak-anak dan remaja,

  • budaya, seni, perlindungan benda budaya dan warisan nasional,

  • mendukung dan menyebarluaskan budaya fisik,

  • ekologi dan perlindungan hewan dan perlindungan warisan alam,

  • pariwisata dan tamasya,

  • ketertiban dan keamanan umum,

  • pertahanan negara dan kegiatan Angkatan Bersenjata Republik Polandia,

  • pemajuan dan perlindungan hak asasi manusia dan kebebasan dan kebebasan sipil, serta kegiatan yang mendukung pengembangan demokrasi,

  • memberikan konseling kewarganegaraan gratis,

  • penyelamatan dan perlindungan sipil,

  • bantuan kepada korban bencana alam, bencana alam, konflik bersenjata dan perang di dalam dan luar negeri,

  • menyebarluaskan dan melindungi hak-hak konsumen,

  • kegiatan untuk integrasi Eropa dan mengembangkan kontak dan kerjasama antar masyarakat,

  • promosi dan organisasi kesukarelaan,

  • membantu diaspora Polandia dan orang Polandia di luar negeri,

  • kegiatan untuk kepentingan veteran dan orang-orang yang tertindas,

  • kegiatan untuk kepentingan veteran dan veteran yang terluka,

  • promosi Republik Polandia di luar negeri,

  • kegiatan untuk keluarga, keibuan, orang tua, pemajuan dan perlindungan hak-hak anak,

  • menangkal kecanduan dan patologi sosial,

  • revitalisasi.

Sumbangan untuk kegiatan amal dan perawatan gereja dipotong 100% dari pendapatan

Wajib pajak dapat memotong dari sumbangan pendapatan yang diberikan untuk kegiatan amal dan perawatan gereja, yang dapat dipotong secara penuh, bahkan hingga 100% dari pendapatan yang diperoleh.

Mulai masa percobaan 30 hari gratis tanpa pamrih!

Dokumentasi yang diperlukan untuk mengonfirmasi donasi

Persyaratan dokumentasi yang diperlukan yang memungkinkan pemotongan donasi yang dilakukan adalah:

  1. memiliki bukti pembayaran ke rekening pembayaran penerima dalam hal transfer dana,

  2. memiliki tanda terima untuk penerimaan sumbangan yang dikeluarkan oleh penerima,

  3. memiliki bukti pengeluaran biaya untuk pembelian objek donasi;

  4. memiliki, dalam hal pendonor darah, surat keterangan dari unit organisasi yang melaksanakan tugas pengambilan darah;

  5. menerima laporan tentang peruntukan sumbangan untuk kegiatan amal dan kepedulian gereja, yang harus diserahkan penerima kepada pendonor dalam waktu dua tahun setelah menerima sumbangan.

Pengurangan sumbangan dalam SPT Tahunan

Pengurangan sumbangan harus dilakukan dalam pernyataan PIT-37 dan PIT-36 dengan menambahkan lampiran PIT-O untuk memasukkan semua pengurangan dan keringanan yang harus dibayar oleh wajib pajak. Di sisi lain, wajib pajak yang mendapat manfaat dari pajak tetap atas penghasilannya hanya dapat mengurangi 100% dari penghasilannya dari sumbangan yang diberikan untuk amal dan perawatan.