Perjalanan bisnis - penyelesaian biaya perusahaan

Situs Web

Perjalanan bisnis adalah praktik umum dalam bisnis. Tidak heran - pada dasarnya setiap pemilik bisnis menjaga hubungan dengan kontraktor dalam atau luar negeri. Artikel ini akan dikhususkan untuk penyelesaian biaya yang terkait dengan perjalanan bisnis. Ternyata mereka dapat diklasifikasikan sebagai biaya pajak dan dengan demikian menurunkan kewajiban ke kantor pajak. Kami mengundang Anda untuk membaca.

Perjalanan bisnis dan aktivitas bisnis

Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi dalam Art. 22 detik 1 menentukan persyaratan apa yang harus dipenuhi untuk memasukkan biaya tertentu sebagai biaya perusahaan. Itu harus dikeluarkan untuk mencapai atau mempertahankan pendapatan, atau untuk mengamankan sumbernya. Selain itu, biaya seperti itu tidak dapat dimasukkan dalam daftar biaya yang, sebagai suatu peraturan, bukan merupakan biaya yang dapat dikurangkan dari pajak - katalog ini dapat ditemukan di Art. 23 undang-undang tersebut.

Perhatian!

Pengusaha harus memiliki dokumentasi yang membuktikan bahwa perjalanan tersebut bersifat bisnis. Dalam hal ini, kontrak yang disepakati, materi pelatihan, korespondensi, dll. mungkin berguna.

Mendokumentasikan pengeluaran selama perjalanan bisnis

Semua orang tahu tentang perlunya mendokumentasikan perjalanan bisnis, tetapi tidak semua orang mengetahui dokumen akuntansi mana yang paling sesuai di sini.

Tol dan tiket jalan raya

Peraturan Menteri Keuangan tanggal 3 Desember 2013 tentang penerbitan faktur menyatakan bahwa faktur dapat berupa tiket sekali pakai yang mendokumentasikan perjalanan jalan tol tol atau jaraknya tidak kurang dari 50 kilometer. Menurut peraturan, tiket tersebut harus dikeluarkan oleh wajib pajak yang berhak menyediakan layanan transportasi:

  • kereta api pengukur standar,
  • armada mobil,
  • kapal laut,
  • sarana angkutan pelayaran darat dan pesisir,
  • dengan feri,
  • oleh pesawat terbang,
  • helikopter.

Tiket yang disebutkan di atas harus mencakup:

  • nomor dan tanggal penerbitan,
  • nama dan nama keluarga atau nama Wajib Pajak,
  • nomor dimana wajib pajak diidentifikasi untuk tujuan pajak,
  • informasi yang memungkinkan identifikasi jenis layanan,
  • jumlah pajak,
  • jumlah total yang harus dibayar.

Bahan bakar

Faktur diperlukan jika perjalanan bisnis Anda menggunakan mobil dan Anda perlu mengurangi biaya bahan bakar sebagai biaya. Yang penting, persyaratan tersebut hanya berlaku untuk pembelian di Polandia - di luar negeri, peran tersebut akan dipenuhi dengan tanda terima atau dokumen tunai, yang dihasilkan dari par. 14 poin Peraturan tentang pembukuan pajak pendapatan dan pengeluaran. Perlu diingat untuk menggambarkan dokumen tersebut dengan benar - jika tidak, dokumen tersebut tidak akan menjadi dokumen akuntansi.

Informasi apa yang harus ditambahkan pada tanda terima?

  • nama keluarga Anda (atau nama perusahaan),
  • alamat,
  • jenis (nama) barang yang dibeli.

Jika perjalanan bisnis dilakukan dengan bantuan mobil perusahaan, maka biaya tersebut langsung dibebankan ke biaya. Sebaliknya, dalam hal kendaraan pribadi milik pengusaha, biaya operasional harus diperhitungkan atas dasar apa yang disebut catatan jarak tempuh, yaitu catatan jarak tempuh kendaraan.

Akomodasi dan biaya lainnya

Layanan akomodasi - baik domestik maupun asing - juga harus didokumentasikan dengan faktur. Persyaratan serupa ada untuk pengeluaran lain, seperti biaya partisipasi yang adil atau biaya pelatihan. Harus diingat bahwa hanya karyawan yang dapat menggunakan hak untuk membebankan biaya akomodasi sekaligus - pengusaha tidak tunduk pada hak ini.

Penting!

Untuk layanan akomodasi - menurut Art. 88 detik. 1 poin 4 - Wajib Pajak tidak dapat memotong PPN, oleh karena itu biayanya adalah jumlah bruto yang dimasukkan dalam faktur.

Asrama

Pengeluaran makanan - bahkan jika didokumentasikan dengan faktur - tidak dapat diklasifikasikan sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak, karena menanggung karakteristik pengeluaran pribadi. Kompensasi tertentu di sini adalah kenyataan bahwa pengusaha dapat membebankan biaya sendiri untuk diet dan memasukkannya ke dalam biaya, sebagaimana diatur dalam Seni. 23 detik 1 poin 52 UU PIT:

Pasal 23 detik. 1 poin 52.

"Nilai tunjangan makanan untuk perjalanan bisnis para pebisnis dan orang-orang yang bekerja sama dengan mereka - sebagian melebihi jumlah tunjangan yang harus dibayarkan kepada karyawan, yang ditentukan dalam peraturan terpisah yang dikeluarkan oleh menteri yang berwenang tidak dianggap sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak."

Yang penting, otoritas pajak juga berbagi posisi ini. Berikut adalah interpretasi pajak (nomor referensi ITPB1 / 415-1142 / 12 / IG) 10 Januari 2013, yang dikeluarkan oleh Direktur Kamar Pajak di Bydgoszcz:

“Pengeluaran untuk layanan akomodasi yang terkait dengan menjalankan bisnis mungkin dapat dikurangkan dari pajak. Di sisi lain, biaya aktual yang dikeluarkan untuk makanan pengusaha bukan merupakan biaya yang dapat dikurangkan dari pajak. Dari nilai yang dihasilkan dari faktur untuk layanan hotel, orang harus membedakan biaya akomodasi, yang dapat diklasifikasikan sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak, dan biaya makanan, yang bukan merupakan biaya ini. Pemohon dapat memasukkan nilai per diem selama perjalanan domestik - yang ditunjukkan dalam yang disebutkan di atas Peraturan tentang jumlah dan ketentuan untuk menentukan jumlah yang harus dibayarkan kepada seorang karyawan yang dipekerjakan di unit anggaran pemerintah negara bagian atau lokal untuk perjalanan bisnis di dalam wilayah negara - asalkan perjalanan tersebut benar-benar terkait dengan layanan yang dilakukan sebagai bagian dari kegiatan bisnis. "

Prinsip menghitung tunjangan selama perjalanan bisnis

Diet nasional

Diet nasional lengkap adalah PLN 30. Peraturan tentang perhitungan diet tetap tidak berubah:

  • jika perjalanan berlangsung tidak lebih dari satu hari dan berjumlah:

    • dari 8 hingga 12 jam - setengah dari tunjangan dibayarkan,

    • lebih dari 12 jam - tunjangan penuh;

  • jika perjalanan berlangsung lebih dari 24 jam, jumlah penuh tunjangan harian dibayarkan untuk setiap hari, dan untuk hari yang belum selesai tetapi dimulai:

    • hingga 8 jam - setengah dari tunjangan dibayarkan,

    • lebih dari 8 jam - tunjangan penuh

Diet asing

Jumlah tunjangan penuh untuk perjalanan bisnis ke luar negeri tergantung pada negara tujuan perjalanan tersebut. Perlu ditekankan bahwa prinsip-prinsip penghitungan diet di sini sedikit berbeda dari pada kasus diet nasional:

  • tunjangan penuh untuk setiap hari perjalanan

  • untuk hari perjalanan yang tidak lengkap:

    • hingga 8 jam - 1/3 dari tunjangan dibayarkan

    • lebih dari 8 hingga 12 jam - 1/2 dari tunjangan diberikan

    • lebih dari 12 jam - tunjangan penuh.

Di bawah ini adalah beberapa contoh tarif makanan di negara-negara tertentu:

Negara

Jumlah dietnya

Jerman

49 EUR

Rusia

48 EUR

Republik Ceko

41 EUR

Inggris Raya

£ 35

Italia

48 EUR

Mulai masa percobaan 30 hari gratis tanpa pamrih!

Catatan perjalanan

Untuk mencatat pengeluaran perjalanan bisnis, Anda memerlukan bukti internal, dengan kata lain, penyelesaian perjalanan bisnis - terutama dalam hal tunjangan. Cara mendokumentasikannya diatur oleh par. 14 detik 2 titik 5 dan detik. 3 Peraturan tentang KPiR.

Bukti internal penyelesaian perjalanan bisnis harus memuat:

  • nama depan dan nama belakang,
  • Tujuan,
  • nama kota tujuan,
  • jumlah jam dan hari dalam perjalanan bisnis (tanggal dan waktu keberangkatan dan kepulangan),
  • tarif dan nilai tunjangan.

Kolom dalam KPiR yang relevan dengan pencatatan pengeluaran tersebut adalah kolom 13 - "biaya lain-lain".

Praktek telah menunjukkan bahwa juga populer untuk memasukkan pengeluaran tersebut secara langsung dalam biaya, berdasarkan dokumen pembelian. Dalam situasi seperti itu, bukti internal hanya digunakan untuk menghitung penyisihan dan mencatatnya dalam buku besar pendapatan dan beban.

Penting!

Pengeluaran luar negeri harus dikonversi pada nilai tukar rata-rata NBP yang diumumkan pada hari kerja terakhir sebelum hari terjadinya biaya. Tanggal terjadinya biaya adalah tanggal pada dokumen yang mengkonfirmasikan biaya tersebut.

 

Penting!

Diet juga harus dikonversi pada nilai tukar NBP rata-rata yang diumumkan pada hari kerja terakhir sebelum hari di mana biaya tersebut dikeluarkan. Hari terjadinya biaya adalah hari penyelesaian perjalanan bisnis ke luar negeri.