Perpajakan tip - apa penyelesaiannya?

Pajak Layanan

Seperti diketahui, ruang lingkup perpajakan dengan pajak penghasilan orang pribadi telah didefinisikan sangat luas dan mencakup berbagai sumber penghasilan. Orang yang bekerja di industri jasa sangat sering memiliki masalah dengan klasifikasi yang tepat dari tip yang diterima. Silakan lihat artikel di bawah ini tentang bagaimana tip dikenakan pajak dan bagaimana pendapatan harus dipertanggungjawabkan.

Apa itu tip?

Ketentuan undang-undang tersebut tidak menjelaskan apa yang dimaksud dengan tip. Oleh karena itu, perlu menggunakan definisi kamus. Dalam pengertian umum, tip adalah sejumlah kecil uang yang biasanya diberikan untuk layanan yang diberikan. Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa tip adalah manfaat tunai yang biasa, bebas dan sukarela, biasanya merupakan ekspresi kepuasan konsumen terhadap kualitas layanan, paling sering hotel atau gastronomi.

Perpajakan tip

Karena tip adalah manfaat tunai, maka tip tersebut dikenakan pajak penghasilan pribadi. Perlu juga dicatat bahwa tidak ada ketentuan Undang-undang yang mengecualikan tip dari pajak. Namun, diperlukan klarifikasi tentang sumber pendapatan mana yang harus dimasukkan. Kami mempertimbangkan dua kemungkinan dalam hal ini - mengingat tip adalah pendapatan dari pekerjaan atau pendapatan dari sumber lain. Penyelesaian masalah ini penting untuk metode penghitungan pajak penghasilan, karena dalam kasus pertama majikan, sebagai pembayar, memungut pajak atas tip, sedangkan dalam kasus kedua, karyawan membuat perhitungan sendiri pajak.

Tips sebagai penghasilan dari pekerjaan

Ketika menganalisis tip sebagai pendapatan dari hubungan kerja, harus dinyatakan bahwa karena struktur katalog terbuka manfaat yang termasuk dalam pendapatan dari hubungan kerja, setiap pembayaran yang diterima oleh karyawan sehubungan dengan hubungan kerja merupakan pendapatannya dari sumber dari mana penghasilan tersebut dikenakan pajak penghasilan, kecuali jika penghasilan tersebut merupakan manfaat yang berkaitan dengan hubungan kerja, tetapi dibebaskan dari pengenaan pajak berdasarkan ketentuan tersendiri. Pandangan dominan dalam putusan pengadilan adalah bahwa pembayaran tip bukanlah imbalan atas pekerjaan, tetapi merupakan manfaat yang diterima oleh karyawan sehubungan dengan kinerja pekerjaan bagi pemberi kerja.

Akibatnya, jika uang berupa tip yang ditujukan dengan nama kepada karyawan tertentu masuk ke majikan, atau majikan mengumpulkan semua dana dari tip dan kemudian mentransfernya ke karyawan, tip tersebut adalah pendapatan dari hubungan kerja. dan dikenakan pajak bersama-sama dengan upah dan gaji. Dalam kasus ini, ada hubungan langsung antara pekerjaan yang dilakukan dan tip yang diterima.

Dengan demikian, dalam keadaan demikian, tip merupakan penghasilan yang diterima karyawan sehubungan dengan pelaksanaan pekerjaan. Dasar pembayaran dan perpajakan tip adalah hubungan kerja antara karyawan dan majikan. Pajak terutang oleh pemberi kerja yang bertindak sebagai pembayar.

Contoh 1.

Para pelayan yang bekerja di restoran memberi majikan tip yang Anda terima di penghujung hari. Majikan kemudian membagikan totalnya kepada para pelayan. Dalam hal ini, kita berurusan dengan pendapatan dari hubungan kerja.

Gratifikasi sebagai penghasilan dari sumber lain

Situasi lain adalah ketika jumlah tip diberikan langsung kepada karyawan, yang kemudian menyimpannya untuk dirinya sendiri, tanpa majikan. Dalam hal ini, tip mewakili pendapatan karyawan dari sumber lain, seperti yang ditunjukkan dalam SPT Tahunan, bersama dengan pendapatan dari sumber lain.

Contoh 2.

Bartender yang menerima tip tidak memberikannya kepada majikan, tetapi menyimpannya untuk dirinya sendiri. Ini berarti bahwa ia harus secara mandiri mengenakan pajak atas nilai tip yang diterima dengan memperhitungkannya sebagai pendapatan dari sumber lain.

Kesimpulannya, harus dinyatakan bahwa metode penyelesaian jumlah tip yang diterima tergantung pada metode proses yang diadopsi. Jika majikan terlibat dalam cara mengalokasikan jumlah tip, kita berurusan dengan pendapatan dari hubungan kerja. Akibatnya, pemberi kerja harus memungut uang muka, yang dalam hal ini berstatus sebagai wajib pajak penghasilan. Penghasilan tersebut diperhitungkan bersama-sama dengan penghasilan lain dari hubungan kerja.

Jika, di sisi lain, majikan tidak berpartisipasi dalam pembagian jumlah tip dan karyawan memiliki hak untuk menyimpan jumlah yang diterima semata-mata untuk dirinya sendiri, karyawan bertanggung jawab penuh untuk menyelesaikan pajak atas akun ini. Dia harus secara mandiri menentukan basis pajak menjadi pendapatan dari sumber lain dan menghitung jumlah pajak.

Akhirnya, perlu dicatat bahwa penyelesaian tip oleh majikan juga akan memiliki konsekuensi di bidang penghitungan kontribusi ZUS. Nah, jika tip dibayarkan oleh majikan sebagai penghasilan dari hubungan kerja, itu akan menjadi dasar penilaian iuran asuransi. Sebaliknya, jika karyawan menerima tip langsung dari klien dan menyimpannya untuk dirinya sendiri, itu tidak akan ditambahkan ke dasar penilaian kontribusi asuransi.