Kapan faktur PPN dapat dibatalkan?

Pajak Layanan

Biasanya, menjalankan bisnis melibatkan banyak hal yang harus dilakukan. Tidak heran bahwa pengusaha melakukan kesalahan yang kurang lebih signifikan di bawah banyak tugas. Adalah umum untuk membuat kesalahan bahkan ketika mengeluarkan faktur. Bagaimana saya bisa meningkatkannya? Kapan perlu melakukan koreksi? Kapan faktur PPN dapat dibatalkan? Jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ini akan disajikan di bawah ini.

Kesalahan pada faktur PPN - mengoreksi dokumen

Sebagai aturan, kesalahan yang muncul pada faktur diperbaiki dengan menyusun dokumen korektif yang sesuai - sesuai dengan ketentuan Undang-Undang PPN.

Jika kesalahan kecil muncul di bagian deskriptif faktur yang tidak mempengaruhi jumlah yang ditunjukkan pada faktur, catatan koreksi atau faktur yang mengoreksi data formal dikeluarkan. Catatan koreksi dikeluarkan oleh pembeli dan kemudian diserahkan kepada penjual, yang harus menerima perubahan. Jika kesalahan formal diperhatikan dan diperbaiki oleh penjual - dia mengeluarkan faktur yang mengoreksi data formal. Faktur mengoreksi data formal juga dikeluarkan untuk memperkenalkan perubahan mendasar di bagian formal dari faktur, seperti perubahan lengkap pembeli.

Ketika kesalahan menyangkut item nilai faktur, seperti harga bersih, jumlah atau tarif pajak, perlu untuk menyiapkan faktur koreksi. Hak untuk membuat faktur koreksi terletak pada penjual. Faktur koreksi juga disiapkan ketika barang telah dikembalikan, telah diberikan diskon atau harga telah dinaikkan setelah faktur PPN diterbitkan.

Kapan faktur PPN dapat dibatalkan?

Memperbaiki kesalahan dengan membatalkan faktur PPN hanya dimungkinkan setelah memenuhi dua kondisi:

  • transaksi tidak terjadi sama sekali,

  • faktur PPN tidak masuk sirkulasi hukum (tidak mencapai penerima) - penerbit memiliki kedua salinan.

Situasi seperti itu terjadi, misalnya, dalam kasus penjualan pesanan melalui pos secara tunai. Penjual mengirimkan faktur bersama dengan barang, tetapi penerima tidak mengambil paket, yang sama dengan tidak membayar. Akibatnya, barang dan dokumen yang diterbitkan dikembalikan ke tangan penjual. Oleh karena itu, tidak ada kewajiban penjualan atau pajak. Pada saat yang sama, faktur PPN tidak sampai ke kontraktor.

Contoh lain mungkin situasi ketika faktur PPN diterbitkan berdasarkan pesanan yang dibuat oleh pembeli tetapi belum dikirim karena, sebagai upaya terakhir, kontraktor mengundurkan diri dari pembelian.

Kewajiban pajak timbul pada saat penjualan. Faktur tidak dapat dibatalkan jika transaksi berhasil, tetapi hanya pengusaha yang tidak menerima pembayaran.

Bagaimana cara membatalkan faktur PPN dengan benar?

Saat membatalkan faktur, masalah penomoran dokumen penjualan adalah penting. Penomoran harus kronologis dan tidak boleh diganggu.

Untuk membatalkan faktur dengan benar:

  • coret kedua versi faktur yang dibatalkan (asli dan salinan)

  • lampirkan keterangan yang menyatakan bahwa dokumen telah dibatalkan beserta tanggal dan tanda tangan orang yang berwenang menerbitkan faktur

  • selain itu, Anda dapat memberikan alasan untuk membatalkan faktur

Faktur yang dibatalkan dengan cara ini tidak dapat dicatat, tetapi perlu disimpan dalam dokumentasi perusahaan - untuk menjaga kesinambungan penomoran.

Pembatalan faktur - koreksi pernyataan PPN

Jika faktur yang dibatalkan dimasukkan dalam SPT, wajib pajak berhak untuk mengajukan koreksi pengembalian. Dengan mengajukan koreksi, wajib pajak dapat mengoreksi kelebihan pajak dengan jumlah yang ditunjukkan pada faktur yang dibatalkan.

Harap dicatat bahwa faktur PPN hanya dapat dibatalkan dalam kasus khusus. Meskipun otoritas pajak setuju untuk membatalkan faktur yang salah, ini adalah situasi yang luar biasa dan harus diperlakukan seperti itu.

Pembatalan faktur di sistem wfirma.pl

Untuk membatalkan faktur yang diterbitkan di sistem wfirma.pl, klik nomornya di tab PENDAPATAN » PENJUALAN. Kemudian tampilan detail faktur akan ditampilkan, di mana Anda harus memilih opsi MODIFY »CANCEL THE INVOICE.

Faktur yang dibatalkan tidak akan dimasukkan dalam KPiR dan daftar penjualan PPN.

Mulai masa percobaan 30 hari gratis tanpa pamrih!