Struktur JPK V7M menggantikan deklarasi PPN dan file PPN JPK

Situs Web

Selama tahun 2020, Kementerian Keuangan menambah kewajiban kepada pengusaha. Salah satu kewajiban utama yang dikenakan pada mereka adalah menyerahkan dokumen elektronik baru - JPK_V7. File ini disebut JPK_V7M (untuk pembayaran bulanan) atau JPK_V7K (untuk pembayaran triwulanan) dan menggantikan deklarasi PPN dan file JPK_VAT saat ini. Artikel tersebut menjelaskan seperti apa struktur JPK V7M.

Struktur JPK V7M - sejak kapan wajib?

Struktur SAF yang baru diatur oleh Undang-Undang 4 Juli 2019 yang mengubah Undang-Undang tentang pajak atas barang dan jasa dan tindakan lainnya. Kementerian menekankan bahwa struktur baru dari file kontrol tunggal menggantikan deklarasi PPN-7 / PPN-7K dan JPK_VAT yang ada, yang diajukan secara terpisah. Namun, itu tidak menggantikan pernyataan PPN lainnya, seperti PPN-8, PPN-9M, PPN-UE. Menurut posisi Kementerian Keuangan, perubahan tersebut bertujuan untuk menyederhanakan kewajiban pelaporan terhadap wajib pajak. Struktur baru yang diperkenalkan berlaku untuk semua wajib pajak yang terdaftar sebagai pembayar PPN aktif. Dengan demikian, selama ini Wajib Pajak yang dibebaskan dari PPN tidak diwajibkan menyerahkan berkas JPK_V7

Kewajiban pengiriman struktur JPK_V7 yang baru berlaku efektif mulai 1 Oktober 2020. Berlakunya peraturan baru berarti tidak mungkin untuk mengirim deklarasi PPN-7 / PPN-7K dalam bentuk aslinya untuk periode Oktober 2020. Namun perlu dicatat bahwa deklarasi untuk periode sebelumnya (yaitu sebelum Oktober) diajukan sesuai dengan aturan lama (aturan dan deklarasi asli). Hal yang sama akan berlaku untuk koreksi periode akuntansi sebelumnya, yang berarti bahwa mereka harus diserahkan dalam struktur yang sama dengan deklarasi asli.

Struktur JPK V7M - seperti apa bentuknya?

Kementerian Keuangan menyediakan asumsi rinci dalam bentuk penyediaan struktur itu sendiri, serta brosur informasi, di mana struktur JPK_V7M dibahas secara dekat. Struktur baru ini dibagi menjadi dua bagian. Yang pertama adalah bagian pendaftaran (menggantikan JPK_VAT saat ini), sedangkan yang kedua adalah bagian pernyataan (sebagai ganti pernyataan PPN). Ada dua struktur:

  • JPK_V7M - dalam hal entitas mengirimkan bagian deklarasi dan pendaftaran dalam bentuk bulanan,
  • JPK_V7K - untuk wajib pajak yang menyerahkan bagian pendaftaran setiap bulan dan bagian pernyataan setiap tiga bulan.

Dalam struktur baru, wajib pajak diwajibkan untuk melengkapi semua elemen dalam file XML, yang terdiri dari:

  • "Header" - menunjukkan, antara lain, periode file, tujuan pengajuan, kantor pajak, tanggal pengajuan,
  • "Entitas1" - data yang mencirikan entitas yang mengirimkan deklarasi,
  • "Deklarasi" - data yang mengacu pada deklarasi PPN asli, yang menunjukkan informasi yang diperlukan untuk menghitung jumlah kewajiban / pengembalian PPN, PPN masukan dan keluaran,
  • "SprzedażWiersz" - mengacu pada data yang digunakan untuk menghitung pajak terutang,
  • "SprzedazCtrl" - menampilkan data yang terkait dengan jumlah jalur penjualan dan PPN terutang,
  • "SprzedażWiersz" - berlaku untuk data yang diperlukan untuk menghitung pajak masukan,
  • "PurchaseCtrl" - data jumlah jalur pembelian dan PPN masukan.

Kementerian menunjukkan bahwa hanya bagian yang tunduk padanya yang harus diselesaikan dalam koreksi JPK_V7M. Jadi ketika merevisi bagian:

  • deklarasi dan pendaftaran - semua elemen yang disebutkan di atas harus dilengkapi,
  • deklarasi - hanya elemen seperti: "Header", "Entity1", "Declaration",
  • bagian pendaftaran - hanya: "Subjek1", "SprzedażWiersz", "SprzedazCtrl", "KupWiersz", "SprzedażCtrl".

Asumsi bersama juga berlaku untuk bidang JPK. Bidang dibagi menjadi tiga jenis:

  • wajib - entri di bidang yang diberikan adalah wajib, dan jika ini tidak memungkinkan, masukkan "TIDAK ADA",
  • opsional - entri dibuat hanya ketika ada informasi yang terkait dengan bidang tertentu, dan dalam kasus lain bidang itu kosong,
  • opsional - entri di bidang tertentu bersifat sukarela (misalnya alasan untuk mengirimkan koreksi).

Bidang karakter dalam file tertentu adalah bidang alfanumerik. Diperbolehkan memasukkan huruf besar dan kecil serta angka - dengan menggunakan karakter khusus, seperti "-", "+", "/". Namun, perlu untuk menjaga batas tanda 256. Adapun bidang jumlah, masukkan nilai numerik di dalamnya dalam bentuk urutan angka. Artinya tidak mungkin memasukkan spasi sebagai pemisah ribuan - hanya titik (".") yang dapat digunakan di sini. Jumlah yang tidak lengkap di bagian pendaftaran dimasukkan dengan akurat ke dua tempat desimal, sedangkan di bagian deklarasi - dibulatkan menjadi zloty penuh.

Hanya satu bidang JPK_V7M yang terkait dengan tanggal dan waktu. Informasi ini harus dilengkapi dalam format YYY-MM-DDTHH: MM: SS, mis. 2020-03-01T12: 00:10Z. Untuk Waktu Universal, tambahkan huruf "Z" (ZULU) ke format.

Mulai masa percobaan 30 hari gratis tanpa pamrih!

Struktur JPK V7M dari bagian pendaftaran - asumsi tambahan

Asumsi bagian pencatatan terutama berhubungan dengan penyesuaian. Dalam hal ini Wajib Pajak wajib menyiapkan file XML baru yang memuat bagian pendaftaran/pernyataan yang telah dikoreksi atau keduanya sekaligus (jika terdapat kesalahan pada kedua bagian tersebut). Revisi tidak dapat hanya berisi data yang direvisi secara individu, tetapi seluruh bagian di mana itu terjadi.

Entri yang tidak mempengaruhi jumlah PPN dikoreksi dengan membaliknya. Ini berarti bahwa entri yang salah harus dimasukkan dengan tanda yang berlawanan dan juga memasukkan kembali entri yang benar. Jika JPK_V7M asli belum dikirimkan, hanya dimungkinkan untuk memasukkan satu entri yang benar.

Sebaliknya, pembetulan ayat-ayat yang mempengaruhi jumlah pajak (baik yang berkurang maupun yang bertambah) harus dimasukkan ke dalam pembukuan dengan nomor dokumen pembetulan pada periode yang benar di mana pembetulan harus dilakukan. Apabila baik dokumen asli maupun koreksinya harus dicantumkan dalam jangka waktu yang sama dan pada saat yang sama terdapat koreksi (pengurangan) pajak masukan, Wajib Pajak dapat mencantumkan dokumen asli tersebut dalam nilai yang sudah termasuk koreksi. Ukuran huruf tidak masalah. Wajib pajak menunjukkan nomor dokumen secara lengkap, sesuai dengan dokumen sumber.