Struktur JPK FA - semua yang perlu Anda ketahui

Situs Web

Mulai 1 Juli 2018, setiap pengusaha (mikro, kecil, menengah, dan besar) wajib menyerahkan struktur SAF-T lainnya atas permintaan otoritas pajak. Mereka termasuk antara lain JPK FA, JPK PKPIR, JPK EWP, JPK KR, JPK WB dan JPK MAG. Pada saat yang sama, harus diingat bahwa tidak semua struktur akan berlaku untuk setiap pengusaha. Di antara struktur File Audit Standar yang terdaftar, dalam artikel di bawah ini, kami akan fokus pada seperti apa struktur SAF-T dan persyaratan apa yang harus dipenuhi.

Apa itu JPK FA?

File JPK FA termasuk faktur penjualan yang diterbitkan. Menariknya, awalnya Kementerian Keuangan berasumsi bahwa SAF-T akan berlaku baik untuk faktur penjualan maupun faktur biaya. Namun, ide ini akhirnya ditinggalkan dan SAF-T sekarang hanya menyertakan faktur pendapatan dalam strukturnya. Patut disebutkan bahwa struktur SAF-T berisi paling banyak field dari semua struktur JPK lainnya, karena sebanyak 92 field, 43 di antaranya bersifat wajib.

SAF-T, struktur faktur penjualan berlaku untuk pengusaha yang menyimpan catatan akuntansi dalam bentuk elektronik. Hal ini ditegaskan oleh Direktur Przemysław Krawczyk sendiri dalam wawancara "Kementerian Permudah Wajib Pajak untuk mempersiapkan JPK FA" 29 Mei 2018, menjawab pertanyaan tersebut Apakah wajib pajak yang memiliki scan faktur kertas akan dikenakan SAF atas permintaan? Dia secara langsung menunjukkan di dalamnya bahwa wajib pajak - jika dia menyimpan buku dalam bentuk elektronik, dan hanya mengarsipkan faktur kertas dalam bentuk pindaian, dia harus membuat SAF-T atas permintaan kantor pajak. Jika buku tidak disimpan dalam bentuk elektronik, SAF-T tidak akan menutupinya berdasarkan permintaan. Lagi pula, faktur dalam bentuk struktur logis bukanlah pemindaian atau PDF yang tidak dapat diedit. Hanya data yang dapat diproses adalah invoice tersebut.

Oleh karena itu, jika pengusaha tidak melakukan pembukuan online dan menerbitkan faktur kertas, maka ia tidak wajib menyerahkan SAF-T.

Struktur JPK FA - apa isinya?

Unsur-unsur faktur penjualan individu yang terdapat dalam file JPK FA antara lain meliputi data-data berikut ini:

  • tanggal pengeluaran,
  • nomor faktur berurutan, ditetapkan dalam satu atau lebih seri, yang secara unik mengidentifikasi faktur,
  • nama dan nama keluarga atau nama pembeli barang atau jasa,
  • alamat pembeli,
  • nama dan nama keluarga atau nama penjual barang atau jasa,
  • alamat penjual,
  • nomor dimana wajib pajak diidentifikasi untuk tujuan pajak,
  • nomor yang pembeli barang atau jasa diidentifikasi untuk pajak atau pajak pertambahan nilai di mana ia menerima barang atau jasa,
  • tanggal pembuatan atau penyelesaian penyerahan barang atau pelaksanaan jasa atau tanggal penerimaan pembayaran,
  • jumlah nilai penjualan bersih dengan tarif dasar, dikurangi atau 0% - dalam hal pembayar PPN aktif,
  • jumlah nilai penjualan yang dibebaskan - dalam hal wajib pajak bebas PPN,
  • jumlah pajak atas penjumlahan nilai penjualan bersih dengan tarif dasar atau tarif yang dikurangi dalam hal wajib pajak PPN aktif,
  • jumlah total karena,
  • P_16 - dalam hal menggunakan metode tunai PPN, masukkan frasa BENAR di bidang ini,
  • P_17 - dalam kasus self-billing, masukkan TRUE di kolom ini,
  • P_18 - dalam hal menggunakan muatan terbalik, frasa BENAR harus dimasukkan di bidang ini.

Keterangan di atas yang terdapat dalam JPK FA menunjukkan bahwa berkas ini memuat semua unsur wajib faktur yang tercantum dalam UU PPN, yaitu pasal. 106e paragraf. 1. Dalam struktur SAF-T, informasi dasar berikut disajikan dalam item "Tipe Faktur" berupa indikasi yang mengklasifikasikan jenis faktur:
- PPN - faktur PPN biasa, sesuai dengan Undang-Undang,
- KOREKSI - mengoreksi faktur,
- ZAL - faktur muka atau faktur muka-final,
- POZ - jenis faktur lainnya, misalnya faktur untuk tanda terima.

JPK FA - faktur penjualan dalam mata uang asing

Dalam hal penerbitan faktur penjualan dalam mata uang asing, Kementerian Keuangan mengindikasikan bahwa JPK FA terpisah harus dibuat dengan indikasi mata uang yang terkait dengan file yang dihasilkan. Kemudian, di bidang "Kode Mata Uang Default", kami memasukkan kode mata uang yang sesuai dengan pembuatan JPK FA, misalnya EUR, GBP, USD. Dengan menentukan mata uang dalam item ini, kami menonaktifkan opsi untuk menyertakan data dalam mata uang lain. Hanya faktur yang ditetapkan untuk satu mata uang yang harus dikirim ke file JPK FA. Saat memiliki faktur penjualan dengan mata uang berbeda, file JPK FA terpisah harus dibuat untuk setiap mata uang secara terpisah. Ini setara dengan jumlah yang ditunjukkan dalam faktur ini tidak dikonversi ke dalam mata uang Polandia.

Pembebasan PPN dan JPK_FA

Wajib Pajak yang dibebaskan dari PPN atas dasar pembebasan obyektif atau subyektif tambahan diharuskan dalam struktur JPK_FA pada header P_19 untuk memasukkan nilai "benar" dan - menunjukkan pada item P_19C ketentuan tindakan atau tindakan yang dikeluarkan berdasarkan tindakan, atas dasar mana wajib pajak menerapkan pembebasan pajak, mis. 43 (1) UU PPN - pembebasan karena subjek kegiatan usaha.

Persyaratan untuk persiapan Uniform Control File untuk faktur penjualan

Karena fakta bahwa struktur SAF-T termasuk faktur penjualan harus diserahkan atas permintaan otoritas pajak, pembuat undang-undang memberikan persyaratan mengenai pembawa data tempat file ini harus disediakan. Sesuai dengan 3 Peraturan tentang cara pengiriman buku pajak melalui komunikasi elektronik dan persyaratan teknis untuk pembawa data TI di mana buku-buku ini dapat disimpan dan ditransfer, pembawa harus:
  1. ditandai dengan cara yang memungkinkan identifikasi yang tegas dari pembawa;
  2. diadaptasi untuk ditransfer antara perangkat membaca yang tersedia secara umum;
  3. cocok untuk penyimpanan pada suhu 18–22 ° C dan kelembaban relatif 40–50%.

Perlu ditekankan bahwa file JPK yang disimpan harus memastikan kemungkinan pembacaan data yang tepat di perangkat yang diproduksi oleh berbagai produsen, sesuai untuk jenis operator tertentu (mungkin, antara lain, DVD, CD, drive eksternal atau USB flash drive. ). Di situs web pemerintah Kementerian Keuangan, finans.mf.gov.pl, dalam informasi tentang file kontrol tunggal atas permintaan, ditunjukkan bahwa SAF-T dapat diajukan secara elektronik melalui aplikasi:
- Klien JPK 2.0,
- e-mikro-perusahaan
dengan mengotorisasi pengiriman dengan tanda tangan Anda sendiri yang memenuhi syarat atau dengan profil tepercaya. Namun, hanya pengusaha yang menjalankan kepemilikan tunggal yang dapat menggunakan opsi untuk mengirim file ini secara elektronik.

Menghasilkan JPK_FA di sistem wFirma.pl

Dalam sistem wFirma.pl, dimungkinkan untuk dengan mudah dan nyaman menghasilkan JPK FA dengan skema berikut: PENDAPATAN »DIJUAL, di mana pertama-tama pilih periode pembuatan file dan kemudian pilih opsi UNDUH JPK FA.

Kemudian struktur JPK FA dalam format XML akan diunduh ke disk komputer.