Freelancing - apakah kita menghemat pajak?

Bisnis Layanan

Freelancing - salah satu dari banyak bentuk pekerjaan yang tersedia - sangat populer. Motif di balik pemilihan metode menghasilkan uang ini beragam - beberapa memilih lepas karena terpaksa, bagi yang lain itu adalah keputusan yang terkait dengan gaya hidup tertentu. Pada artikel ini, kita akan melihat kelompok yang terakhir. Sebelum kami memutuskan untuk menjadi pekerja lepas, Anda perlu mempertimbangkan banyak aspek - masalah pajak patut mendapat perhatian khusus.

Penting!

Pekerja lepas memiliki hak penuh dan tidak terbatas untuk memilih dari bisnis pribadi atau non-pertanian.

Freelancing dan aktivitas yang dilakukan secara langsung

Freelancing adalah aktivitas pribadi di mana pekerja lepas tidak terlibat dalam bisnis di luar pertanian - meskipun Anda akan melihat bahwa ada beberapa pengecualian, misalnya ketika aktivitas tersebut saling mengikuti.

Kegiatan yang dilakukan secara langsung tidak memerlukan pendaftaran - hanya deklarasi pajak tahunan yang diperlukan. Ini berarti bahwa seseorang yang terlibat dalam akun lepas untuk PIT secara umum (PIT-36 atau PIT-37), dan pembayarnya adalah entitas (orang atau perusahaan) yang memesan layanan mereka berdasarkan kontrak hukum perdata. Tugas pembayar adalah menghitung dan membayar uang muka PIT - 19% dikurangi biaya yang dapat dikurangkan dari pajak, yaitu 20% atau 50%, jika itu adalah kontrak dengan penggunaan hak cipta.

 

Perhatian!

Penyampaian pernyataan tahunan tidak wajib jika pendapatan dari kegiatan yang dilakukan secara pribadi adalah satu-satunya yang diperoleh dalam tahun pajak tertentu dan, pada saat yang sama, lebih rendah dari jumlah bebas pajak. Namun, mengirimkannya mungkin bermanfaat, karena dengan cara ini Anda bisa mendapatkan pengembalian uang muka PIT Anda.

Freelancing sebagai aktivitas yang dilakukan secara pribadi menghasilkan pendapatan berikut:

  • dari kinerja pribadi layanan berdasarkan tugas tertentu atau kontrak komisi hanya untuk pengusaha, badan hukum dan unit organisasi tanpa kepribadian hukum (tetapi tidak untuk kepentingan publik) atau pemilik atau manajer atau administrator yang bertindak atas dasar atas nama, dan layanan dilakukan hanya untuk kebutuhan properti ini;

  • dari kegiatan yang dilakukan secara pribadi berdasarkan kontrak manajerial (beroperasi berdasarkan kontrak mandat) - dalam hal ini harus dicatat bahwa pajak muka 19% harus dipungut atas penghasilan yang diperoleh dikurangi biaya yang dapat dikurangkan dari pajak karyawan dalam jumlah PLN 102,25 per bulan; Kontrak manajerial tidak berlaku untuk: biaya pengurangan pajak tarif tetap dan peningkatan biaya pengurangan pajak ke jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan, pengurangan biaya dalam jumlah pengeluaran yang sebenarnya dikeluarkan untuk perjalanan pulang pergi dengan angkutan umum, serta peningkatan biaya pengurangan pajak karena bertempat tinggal di luar kota yang merupakan tempat kerjanya; jika pekerja lepas bekerja untuk lebih dari satu entitas, biaya pengurangan pajak tahunannya tidak boleh melebihi PLN 1.840,77;

  • Kiat Daring

    Apakah Anda menjalankan perusahaan dan memiliki pertanyaan?

    Manfaatkan saran ahli dari Panduan Pengusaha

    Saran online untuk bisnis

    dari kegiatan kreatif pribadi: jurnalistik, pendidikan, ilmiah, seni, sastra dan pembinaan, termasuk beasiswa olahraga, dari latihan olahraga, dari bertindak sebagai juri di kompetisi olahraga, dari kompetisi ilmiah, budaya, jurnalistik dan yang berhubungan dengan seni;

  • dari kegiatan pendeta (tetapi bukan dari kontrak kerja);

  • dari kegiatan sosial atau sipil;

  • dari kegiatan yang diperintahkan oleh pihak berwenang, pemerintah daerah atau administrasi negara, serta oleh pengadilan dan kejaksaan (ahli di pengadilan, penyidikan dan proses administrasi, pemungut cukai dan pembayar, asalkan mereka bukan orang perseorangan yang menjalankan bisnis yang menagih remunerasi sendiri);

  • dari partisipasi dalam komite yang ditunjuk oleh pemerintah sendiri atau otoritas atau administrasi negara;

  • tentang kegiatan arbitrase - arbiter Polandia berpartisipasi dalam proses dengan mitra asing;

  • dan menjadi anggota dewan manajemen, dewan pengawas, komite atau badan hukum lainnya (terlepas dari metode penunjukannya); orang-orang tersebut tidak dicakup oleh hak atas biaya pendapatan tetap, kenaikan biaya yang dapat dikurangkan dari pajak hingga jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan, pengurangan biaya dalam jumlah pengeluaran yang sebenarnya dikeluarkan untuk perjalanan pulang pergi dengan angkutan umum dan peningkatan biaya untuk memperoleh hak yang jatuh tempo. bertempat tinggal di luar wilayah tempat kerjanya; jika seorang wiraswasta melakukan pekerjaan untuk lebih dari satu entitas, biaya pengurangan pajak tahunannya tidak boleh melebihi PLN 1.840,77;

Perhatian!

Piutang berdasarkan kontrak mandat, kontrak untuk pekerjaan tertentu dan kontrak manajemen dapat dimasukkan dalam biaya yang dapat dikurangkan dari pajak hanya jika benar-benar dibayar.

Freelancing dan kegiatan ekonomi

Freelancing dalam hubungannya dengan kegiatan bisnis hanya menyangkut penyediaan layanan secara pribadi kepada orang perseorangan.

Kegiatan ekonomi non-pertanian - kegiatan yang menguntungkan: jasa, perdagangan, manufaktur, konstruksi atau terdiri dalam mencari, mengidentifikasi dan mengekstraksi mineral dari deposit dan mengumpulkan manfaat dari hal-hal dan aset tidak berwujud. Kegiatan tersebut dilakukan secara terorganisir dan terus menerus dan atas namanya sendiri, terlepas dari efeknya. Kegiatan ekonomi bukanlah kegiatan produksi di bidang pertanian dalam bidang peternakan dan peternakan, tanaman pertanian, penanaman sayuran, hortikultura, kehutanan dan perikanan darat, serta menyewakan kamar dan tempat oleh petani untuk mendirikan tenda, menjual makanan rumah tangga dan menyediakan layanan lain di peternakan yang terkait dengan masa inap wisatawan.

Dalam situasi ini, freelancer menghitung dan membayar uang muka PIT sendiri dan menyerahkan deklarasi yang relevan. Namun, pertama-tama ia harus memutuskan salah satu bentuk perpajakan, yaitu:

  • lumpsum,
  • kartu pajak,
  • Aturan umum.

Ingat! Profitabilitas freelance tergantung pada pilihan metode perpajakan.

Freelancing dan PPN

Freelancer menerima gaji kotor dari klien dan terserah dia untuk membayar pajak yang sesuai. Untuk klien, biaya layanan freelancer mungkin merupakan biaya pajak. Di sisi lain, seorang pekerja lepas dapat membeli beberapa barang yang dibutuhkan pada bulan tertentu dan menghapus seluruh PPN yang dikenakan atas pembelian mereka dari pajak yang terutang akibat kontrak dengan klien.

Freelancing dan pajak penghasilan

Seseorang yang bekerja secara lepas menghitung PIT setelah dikurangi biaya pembelian yang disebutkan di atas dari gaji.Ketika menghitung pajak penghasilan (dengan tarif 19%) dari penghasilan dikurangi biaya, ternyata tarif pajak akan bahkan lebih rendah dari yang ada pada lump sum (8,5%). )

Contoh 1.

Freelancer menerima gaji PLN 2.800. Dalam periode pelaporan yang dibahas, dia membeli laptop seharga 2.000 yang menghasilkan: 2.800-2.000 = 800 PLN. Dan hanya dari PLN 800 ini dia menghitung pajak penghasilan, yaitu 800 dikalikan dengan 0,19 (19%, karena ini adalah tarif pajak tetap saat ini), yang memberinya PLN 152, yang harus dia bayar ke kantor pajak.

Mulai masa percobaan 30 hari gratis tanpa pamrih!

Freelancing dan amortisasi

Tentu saja, tidak ada pekerja lepas yang membeli komputer baru setiap bulan - tetapi mereka dapat mengklasifikasikannya sebagai aset tetap, membuat biaya penyusutan, dan dengan demikian membayar lebih sedikit upeti.

Singkatnya: dalam lepas, pendapatan tinggi dicapai tidak hanya berkat tarif pajak yang rendah, karena lump sum dibayarkan secara berkala, terlepas dari biayanya. Di sisi lain, dengan menggunakan kemungkinan penghapusan biaya saat mengenakan pajak sesuai dengan prinsip umum, Anda bisa mendapatkan banyak keuntungan. Selain itu, orang perseorangan yang melakukan kegiatan bisnis non-pertanian dapat mengurangi basis pajak dengan biaya yang dapat dikurangkan dari pajak nyata - mungkin, misalnya, penggunaan flat, mobil, peralatan kantor, dll.

Di PKPiR, pengeluaran dibagi menjadi dua kategori:

  • pembelian barang dan bahan komersial bersama dengan biaya pembelian insidental;
  • biaya, yaitu, bagian non-produktif dari biaya.

Yang terakhir adalah pengeluaran yang tidak terkait langsung dengan penjualan, tetapi diperlukan untuk mempertahankan keuntungan (misalnya dari lepas). Ini dapat berupa, misalnya:

  • laptop,
  • sastra profesional,
  • biaya untuk tempat,
  • furnitur dan peralatan,
  • layanan telekomunikasi.

Jadi ternyata freelancer yang disiplin dan berpengetahuan luas mampu menghemat banyak pajak dan dengan demikian menghasilkan lebih dari seorang karyawan penuh waktu.

Mulai masa percobaan 30 hari gratis tanpa pamrih!