Retribusi solidaritas - informasi terpenting

Pajak Layanan

Pada 2019, retribusi solidaritas diperkenalkan di Polandia. Ini mengenakan pajak atas pendapatan yang diperoleh pembayar pajak lebih dari PLN 1 juta, dan mentransfer pajak yang dikumpulkan ke Dana Solidaritas untuk Dukungan Penyandang Cacat. Mari kita periksa apa sebenarnya retribusi solidaritas dan siapa yang harus membayarnya.

Penghargaan untuk solidaritas - informasi terpenting

Retribusi solidaritas adalah layanan publik baru, yang diperkenalkan bersama dengan Undang-Undang tentang Dana Solidaritas untuk Dukungan Penyandang Disabilitas. Pengoperasiannya diatur oleh bab 6a yang dikhususkan untuk itu "Penghargaan Solidaritas“Dalam UU PPI. Retribusi solidaritas telah berlaku sejak 1 Januari 2019 dan dikenakan pendapatan yang diperoleh dari tanggal tersebut.

Kepada siapa retribusi solidaritas harus dibayar?

Orang perseorangan yang memperoleh penghasilan (penghasilan - biaya) yang dikenakan pajak dengan pajak penghasilan orang pribadi wajib membayar retribusi solidaritas, yaitu:

  • penghasilan yang dikenakan pajak menurut skala pajak, termasuk. dari pekerjaan, pensiun pensiun, aktivitas bisnis atau kontrak manajemen, di mana pajak dihitung dalam pengembalian pajak tahunan - PIT-40A, PIT-36, PIT-37 dengan perkembangan),
  • pendapatan dari keuntungan modal tertentu termasuk. dari penjualan surat berharga dengan pembayaran, pelaksanaan hak yang timbul darinya atau instrumen keuangan derivatif, di mana pajak yang terutang dihitung menurut Tarif 19% dalam SPT Tahunan PIT-38,
  • pendapatan dari kegiatan ekonomi dan dari departemen khusus produksi pertanian dikenakan pajak sesuai dengan pajak tetap (sesuai dengan tarif 19%) dalam pengembalian pajak tahunan PIT-36L,
  • pendapatan dari unit yang dikendalikan asing, di mana pajak terutang dihitung pada tingkat 19% dalam pengembalian pajak PIT-CFC,

dan jumlah total pendapatan ini setelah dikurangi dengan jumlah yang berkurang melebihi PLN 1 juta.

Retribusi solidaritas - basis pajak

Pendapatan yang disebutkan di atas dikenakan pajak dengan retribusi solidaritas, dan lebih tepatnya - surplus pendapatan ini di atas jumlah 1 juta. Artinya, untuk menghitung dasar pengenaan pajak dengan retribusi solidaritas, nilai penghasilan yang tercantum dalam SPT harus dijumlahkan - PIT-40A, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 dan PIT-CFC, yang batas waktu pengirimannya berakhir lebih dari 30 April tahun kalender dan tidak lebih awal dari 1 Mei tahun sebelumnya.

Pengecualian, pada tahun 2019, pendapatan dari awal tahun 2019 akan dihitung, seperti yang disebutkan di atas kesaksian, dengan ketentuan batas waktu penyerahan formulir ini berakhir pada periode 1 Januari 2019 sampai dengan 30 April 2020. Pengecualian untuk aturan di atas adalah pendapatan yang ditunjukkan dalam PIT-40A. Mereka diperhitungkan hanya ketika pajak yang dihasilkan dari penyelesaian ini adalah pajak terutang, yaitu ketika wajib pajak tidak menyerahkan pengembalian sendiri, dengan mempertimbangkan data dari formulir ini. Sebagai aturan, ini terjadi ketika wajib pajak belum menerima penghasilan dari sumber lain. Surplus lebih dari PLN 1 juta dari jumlah pendapatan tersebut di atas, setelah dikurangi dengan jumlah yang mengurangi pendapatan ini, adalah dasar untuk menghitung retribusi solidaritas. Jumlah yang mengurangi pendapatan ini harus dipahami sebagai:

  • besarnya iuran jaminan sosial (dalam dan luar negeri),
  • jumlah yang termasuk dalam dasar pengenaan pajak wajib pajak, dividen yang diterima dari entitas yang dikendalikan asing dan pendapatan dari pelepasan saham dalam entitas yang dikendalikan asing, sebagian termasuk dalam dasar pengenaan pajaknya.

Dasar untuk menghitung retribusi solidaritas harus dibulatkan menjadi zloty penuh - akhir dari jumlah kurang dari 50 groszy dihilangkan, dan akhir dari jumlah sebesar 50 groszy dan lebih ditingkatkan menjadi zloty penuh. Perlu dicatat bahwa ketika menentukan dasar untuk menghitung retribusi, tidak penting bahwa wajib pajak telah membuat penyelesaian dengan pasangannya (ia tidak menggabungkannya dengan penghasilan pasangannya, atau membaginya menjadi dua).

Contoh 1.
Pada tahun 2020, Bapak Waldemar memperoleh penghasilan dari kegiatan usaha yang dikenakan pajak tetap dan dari kontrak kerja. Oleh karena itu, ia wajib menyampaikan dua SPT Tahunan dalam PIT-36L dan PIT-37. Dalam menentukan dasar pengenaan pajak retribusi solidaritas, ia harus memperhitungkan pendapatan dari kedua SPT.

Contoh 2.
Mr Sebastian menetap dengan pasangannya untuk PIT-37. Dalam pernyataan ini, hanya Pak Sebastian yang menunjukkan pendapatan lebih dari PLN 1 juta (setelah dikurangi kontribusi sosial). Selain penghasilan yang tertera pada PIT-37, suami istri tidak memperoleh penghasilan lain. Terlepas dari kenyataan bahwa Tuan Sebastian menyelesaikan akun bersama istrinya, hanya dia yang berkewajiban membayar retribusi solidaritas.

Contoh 3.
Bp Jacek pada tanggal 15 Februari 2020 menyampaikan SPT PIT-36 Tahun 2019. Kemudian, pada 31 Maret 2021, sehubungan dengan meninggalkan Polandia, ia mengajukan SPT PIT-37 untuk tahun 2020. Dalam menentukan dasar penghitungan pajak untuk tahun 2021, penghasilan dari kedua pernyataan tersebut tidak boleh diperhitungkan, karena batas waktu penyampaiannya (untuk keduanya) tidak jatuh antara 1 Mei 2020 dan 30 April 2021.

Mulai masa percobaan 30 hari gratis tanpa pamrih!

Besarnya retribusi solidaritas

Retribusi solidaritas dibayar dengan tarif 4% dari dasar perhitungannya. Dalam hal untuk menentukan besarnya pajak diperhitungkan penghasilan yang diperoleh dari sumber-sumber penghasilan yang berada di luar negeri, pajak tersebut dikurangi secara proporsional sebesar jumlah yang sama dengan pajak yang dibayarkan atas penghasilan tersebut di luar negeri, sesuai dengan ketentuan-ketentuan dalam perjanjian. tentang penghindaran pajak berganda yang disimpulkan oleh Polandia. Jumlah pajak yang dibayarkan di luar negeri akan dipotong dari pajak solidaritas, sebagian melebihi jumlah pajak yang dipotong sesuai dengan pasal. 27 detik 9 dan 9a, pasal. paragraf 30b. 5a, 5b, 5e dan 5f atau artikel. 30 c paragraf 1. 4 dan 5 UU PIT.

Contoh 4.
Ibu Sylvia telah memperoleh penghasilan dari Swiss, yang menurut ketentuan perjanjian tentang penghindaran pajak berganda, pengecualian dengan metode perkembangan berlaku. Karena pengecualian dengan metode perkembangan berlaku untuk penghasilan yang diperoleh, itu tidak termasuk dalam perhitungan pajak solidaritas.

Contoh 5.
Aktivitas bisnis Ibu Elżbieta dikenai pajak dengan skala pajak pada tahun 2019 dan memperoleh pendapatan sebesar PLN 1.420.000. Oleh karena itu, perlu membayar retribusi solidaritas sebesar PLN 16.800.
Perhitungan:
PLN 1.420.000 - PLN 1.000.000 = PLN 420.000
PLN 420.000 * 4% = PLN 16.800

Batas waktu pembayaran retribusi solidaritas

Pembayaran retribusi solidaritas dilakukan pada tanggal 30 April tahun kalender. Jika retribusi tidak dibayar tepat waktu, bunga pajak akan dikenakan atas jumlah yang belum dilunasi tepat waktu.

Retribusi solidaritas dibayarkan ke rekening kantor pajak yang berwenang untuk pajak penghasilan orang pribadi, termasuk dalam daftar rekening bank kantor pajak. Oleh karena itu, retribusi solidaritas tidak akan dibayarkan ke rekening mikro pajak. Kepala kantor pajak wajib mentransfer sejumlah uang retribusi solidaritas ke rekening Bank Dana Solidaritas untuk Dukungan Penyandang Cacat. Retribusi solidaritas adalah sumber pendapatan untuk dana ini.

Retribusi solidaritas - apakah itu biaya pajak?

Jumlah retribusi solidaritas yang dibayarkan bukan merupakan biaya yang dapat dikurangkan dari pajak dalam pajak penghasilan pribadi. Sesuai dengan Seni. 23 detik 1 butir 66 UU PIT”berikut ini tidak dianggap sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak: retribusi solidaritas sebagaimana dimaksud dalam bab 6a ".

Deklarasi besaran retribusi solidaritas

Wajib pajak yang wajib membayar retribusi solidaritas juga harus menyerahkan pernyataan besarnya pada formulir DSF-1 paling lambat tanggal 30 April tahun takwim. Disampaikan dalam bentuk kertas atau elektronik ke kantor pajak yang berwenang. Dalam hal orang perseorangan:

  • bertempat tinggal di wilayah Republik Polandia - kantor yang berwenang adalah kantor pajak yang didirikan sesuai dengan tempat tinggal orang pribadi pada hari terakhir tahun pajak, dan jika tempat tinggal di wilayah Republik Polandia berhenti sebelum tanggal itu, kantor pajak yang didirikan menurut tempat tinggal terakhir di wilayahnya,
  • yang tidak memiliki tempat tinggal di wilayah Republik Polandia - kantor yang berwenang adalah kantor pajak dalam hal perpajakan orang asing. Deklarasi DSF-1 berisi data yang diperlukan untuk identifikasi yang benar dari orang perseorangan, kantor pajak yang harus dituju dan data yang diperlukan untuk penyelesaian retribusi solidaritas yang benar. Deklarasi dapat disampaikan dalam versi elektronik melalui layanan e-deklarasi. Namun, hal itu tidak akan disiapkan oleh petugas di layanan e-PIT Anda.