Audit pajak - semua yang perlu Anda ketahui!

Pajak Layanan

Pemeriksaan pajak merupakan hal yang ditunggu-tunggu oleh setiap pengusaha. Pemeriksaan pajak bertujuan untuk memeriksa bagaimana dan apakah perusahaan memenuhi kewajibannya berdasarkan undang-undang perpajakan - oleh karena itu tentang metode penghitungan dan pembayaran pajak yang tepat. Dalam teks, kami menjelaskan cara mempersiapkan pemeriksaan pajak!

Tanggal dimulainya pemeriksaan pajak

Pemeriksaan pajak harus selalu didahului dengan pemberitahuan dari instansi pajak, yang diterima antara 7 sampai dengan 30 hari sebelum dimulainya kegiatan pemeriksaan. Jika pemeriksaan pajak akan dimulai sebelum lewat waktu 7 hari sejak tanggal diterimanya pemberitahuan, maka persetujuan dari badan yang diinspeksi menjadi perlu. Jika pemeriksaan pajak tidak dimulai dalam waktu 30 hari sejak tanggal diterimanya pemberitahuan, kantor pajak wajib menetapkan tanggal baru.

Audit pajak - persiapan

Pemberitahuan audit fiskal harus berisi informasi tentang ruang lingkup dan jenis pajak yang akan diperiksa. Mengetahui hal ini, pemilik bisnis harus memanfaatkan waktu sebelum pemeriksaan pajak - misalnya untuk melengkapi dan memverifikasi dokumentasi di area tertentu. Periode sebelum pemeriksaan oleh otoritas pajak juga merupakan waktu untuk memperbaiki potensi kesalahan - jika ada yang ditemukan selama pengumpulan dokumentasi.

Sebelum memulai pemeriksaan pajak, pengusaha memiliki kesempatan untuk memperbaiki faktur biaya dan pembelian, entri yang salah dalam KPiR atau deklarasi pajak. Yang terakhir dapat dimodifikasi dengan deklarasi korektif yang dikirim bersama dengan pembenaran untuk perubahan tertentu. Wajib pajak juga harus ingat untuk membayar tunggakan pajak - bersama dengan bunga keterlambatan pembayaran.

Kontak bisnis dengan mitra asing biasanya berarti dokumentasi dalam bahasa asing. Pengusaha tersebut harus mengetahui bahwa selama pemeriksaan pajak, mungkin ada kebutuhan untuk menerjemahkan dokumen ke dalam bahasa Polandia - pemeriksa dapat memintanya dan mereka melakukannya secara teratur. Perlu diingat bahwa terjemahan harus dilakukan oleh seorang ahli, karena hanya dengan demikian kantor pajak akan menerimanya. Biaya translasi ditanggung oleh wajib pajak.

Jika perusahaan beroperasi dengan menggunakan sistem keuangan dan akuntansi elektronik, dapat dikenakan apa yang disebut audit e-tax, yaitu mengunduh data yang diperlukan langsung dari sistem tersebut. Data tersebut kemudian diperiksa oleh aplikasi TI khusus.Perusahaan yang menggunakan sistem harus memberi tahu pengontrol secara tertulis tentang jenis perangkat lunak yang digunakan dan format file yang didukung oleh mereka (ini tentang kemungkinan mengubah dan mengekspor informasi). Anda juga perlu memeriksa konfigurasi sistem, terutama metode dan sumber entri data ke dalamnya - ini adalah kesempatan untuk memperbaiki kesalahan yang sebelumnya tidak terdeteksi.

Penting!

Pemeriksa dari otoritas pajak hanya boleh diberikan dokumen yang berkaitan dengan subjek pemeriksaan fiskal yang sedang berlangsung. Wajib pajak dapat menolak untuk menunjukkan dokumen lain. Jika ada keraguan mengenai hak pemeriksa untuk meminta penyerahan dokumen yang ditunjukkan, mereka harus diminta untuk menjelaskan hubungannya dengan pemeriksaan pajak yang dilakukan.

Bagaimana cara memberi tahu karyawan tentang pemeriksaan?

Jika pengusaha menerima informasi tentang pemeriksaan pajak yang direncanakan oleh kantor, ia harus menyampaikannya kepada semua bawahan yang memiliki masalah keuangan dan akuntansi dalam tugasnya. Harus diingat bahwa auditor tidak hanya meninjau dokumentasi, tetapi juga dapat mengajukan pertanyaan tentang area yang diselidiki dan meminta penjelasan.

Kewajiban memberikan penjelasan dalam hal-hal yang termasuk dalam pengendalian pajak - dalam lingkup kegiatan atau kegiatan yang dilakukan - bertumpu pada:

  • orang yang berwenang untuk mewakili entitas yang dikendalikan atau orang yang mengelola urusannya,
  • karyawan,
  • orang yang berinteraksi dengan yang dikendalikan.

Hal ini disebabkan Pasal 287 4 dari Ordonansi Pajak.

Menjelaskan dan menjawab pertanyaan tentu tidak bisa seperti wawancara. Pengusaha tidak harus membuktikan penyelesaian biaya yang tepat - ia harus menjelaskan prosedurnya seperti biasa.

Bagaimana jika pengusaha tidak hadir selama pemeriksaan?

Ada kasus ketika penyakit atau pertemuan bisnis utama menghalangi pengusaha untuk berpartisipasi dalam pemeriksaan pajak. Dalam hal ini, dimungkinkan untuk menunjukkan orang perseorangan yang berwenang mewakili wajib pajak selama pemeriksaan pajak - itu harus dilakukan secara tertulis. Pemberitahuan tersebut harus disampaikan kepada kepala kantor pajak yang sesuai di bidang perpajakan PIT dan CIT, serta kepada kepala walikota atau presiden kota.

Perwakilan tersebut - kecuali otorisasi berisi instruksi lain - secara default berwenang untuk:

  • penerimaan pemberitahuan pemeriksaan pajak yang akan datang,
  • menyetujui dimulainya pemeriksaan sebelum 7 hari sejak tanggal pengiriman pemberitahuan,
  • menerima izin untuk melakukan pemeriksaan fiskal,
  • selesainya pengendalian fiskal,
  • menyampaikan penjelasan dan keberatan atas laporan pemeriksaan dan seluruh kegiatan pemeriksaan.

Kemungkinan lain adalah untuk memberikan surat kuasa - orang yang menerimanya memiliki kekuatan lebih. berhak bertindak atas nama dan untuk pengusaha yang memberikan kuasa secara tertulis atau lisan. Asli dari surat kuasa tertulis (atau salinannya yang sah) harus diserahkan ke dokumentasi kontrol fiskal, dan yang lisan harus dimasukkan dalam protokol.

Apa kewajiban pengusaha selama pemeriksaan?

Dalam pemeriksaan fiskal, pengusaha wajib:

  • menyediakan akses ke tanah dan ke bangunan, tempat dan tempat lainnya,
  • menyediakan file, buku dan dokumen lain yang berkaitan dengan subjek kontrol,
  • mengeluarkan berkas, buku dan dokumen selama pemeriksaan (bila pemeriksa memiliki kecurigaan yang masuk akal bahwa mereka tidak dapat diandalkan, atau ketika wajib pajak tidak memberikan kepada pemeriksa kondisi yang memungkinkan kegiatan pemeriksaan terkait dengan pemeriksaan dokumentasi),
  • menunjukkan properti yang harus diperiksa dan memungkinkan pemeriksaannya,
  • melakukan inventarisasi fisik atas permintaan pemeriksa,
  • memungkinkan - secara cuma-cuma - memfilmkan, memotret, membuat rekaman suara dan merekam fakta dengan menggunakan pembawa informasi lain, jika film, foto, rekaman atau informasi yang direkam pada media lain dapat menjadi bukti atau berkontribusi pada pelestarian bukti dalam kasus tersebut,
  • hadir, atas permintaan inspektur, terjemahan ke dalam bahasa Polandia dari dokumentasi yang dibuat dalam bahasa asing,
  • memberikan penjelasan mengenai pokok pemeriksaan dalam jangka waktu yang ditentukan,
  • menyediakan kondisi kerja bagi inspektur dan, jika mungkin, menyediakan ruangan dan tempat tersendiri untuk menyimpan dokumen.

Audit pajak - hak pengusaha

Selama pemeriksaan fiskal, pengusaha berhak:

  • partisipasi dalam kegiatan pengendalian,
  • keikutsertaan dalam pengambilan bukti (tempat dan tanggal pengambilan bukti dari saksi dan pendapat ahli harus diberitahukan paling lambat 3 hari sebelum tanggal, dan pemeriksaan bukti paling lambat segera sebelum melakukan tindakan tersebut),
  • penunjukan pengacara atau perwakilan,
  • persyaratan dari inspektur untuk mematuhi peraturan kesehatan dan keselamatan yang berlaku di unit yang diperiksa,
  • mengirimkan reservasi dan penjelasan ke protokol kontrol fiskal,
  • menuntut ganti rugi perdata atas kerugian yang diderita akibat dilakukannya kegiatan pemeriksaan yang melanggar hukum di bidang pengendalian kegiatan usaha,
  • keberatan dengan dimulainya dan dilakukan kegiatan pengendalian fiskal yang melanggar ketentuan Undang-undang Kewirausahaan.

Perhatian!

Pemeriksaan pajak harus diumumkan dengan pemberitahuan yang sesuai, dan pemeriksa wajib menunjukkan tanda pengenal profesional.

Pemeriksaan pajak tidak dapat dilakukan sepanjang yang telah diperiksa dan telah dikeluarkan keputusan akhir. Anda harus berhati-hati apakah pemeriksa tidak melebihi ruang lingkup pemeriksaan - mereka tidak berhak memeriksa pajak atau periode penyelesaian yang berbeda dari yang ditentukan dalam pemberitahuan.