Apakah menyewa melalui Internet adalah bisnis?

Bisnis Layanan

Tampaknya sewa rumah jangka pendek (misalnya selama seminggu) bukan merupakan pendapatan bisnis. Namun peraturan tersebut bertentangan dengan pandangan tersebut. Menyewa melalui Internet, menyediakan akomodasi adalah kegiatan ekonomi.

Jenis-jenis leasing

Di antara sewa kita dapat membedakan:

  • sewa jangka panjang - ini adalah sewa untuk tujuan perumahan dan, seperti namanya, melayani kebutuhan perumahan dari tuan tanah. Tidak ada keraguan di sini bahwa persewaan semacam itu dapat dilakukan secara pribadi atau sebagai bisnis. Terserah pemilik untuk memutuskan;

  • sewa jangka pendek - itu adalah sewa untuk hari, hari, minggu. Ini bukan sewa untuk tujuan perumahan, tetapi menyediakan "akomodasi" untuk wisatawan selama beberapa hari, minggu;

  • sewa sesekali - itu adalah sewa untuk tujuan perumahan, tinggal untuk jangka waktu tertentu tidak lebih dari 10 tahun. Definisi sewa sesekali dapat ditemukan dalam Art. 19a undang-undang tentang perlindungan hak-hak penyewa. Dari definisi ini dapat disimpulkan bahwa sewa sesekali adalah jenis sewa jangka panjang dan bukan - seperti yang terlihat - jenis sewa jangka pendek.

Penyewaan dapat dilakukan sebagai bagian dari bisnis atau pribadi. Bila dijalankan sebagai bagian dari kegiatan usaha, bentuk perpajakan yang tersedia adalah aturan umum dengan tarif 18% / 32%, kartu pajak, pajak tetap dengan tarif 19% atau tarif tetap dengan tarif 17% - untuk persewaan bangunan tempat tinggal dengan kode PKWiU 55.20. Kode 55.20 mencakup pendirian akomodasi wisata dan akomodasi kunjungan singkat. Dengan demikian, tarif tetap 17% tidak dapat dikenakan pajak pada bisnis sewa tempat tinggal, karena sewa tempat tinggal bersifat jangka panjang.

Sewa untuk tempat tinggal (jangka panjang) sebagai bagian dari kegiatan harus diklasifikasikan di bawah simbol 68.20 PKWiU: "Sewa dan pengelolaan real estat milik sendiri atau yang disewa." Kategori ini termasuk, antara lain, persewaan rumah, rumah susun dan apartemen, termasuk berperabot, untuk jangka waktu yang lebih lama, yaitu secara bulanan atau tahunan Bagian ini tidak termasuk layanan akomodasi di hotel, rumah musim panas, persewaan kamar tamu, tempat perkemahan, tempat perkemahan dan fasilitas lainnya serta akomodasi untuk masa inap jangka pendek, karena ini adalah termasuk dalam kode PKWiU 55.20.

Penyewaan juga dapat dilakukan secara pribadi, bukan sebagai bisnis. Bentuk pajak sewa swasta yang tersedia adalah aturan umum dengan tarif 18% / 32% dan tarif tetap dengan tarif 8,5%.

Di bagian selanjutnya dari artikel ini, kita akan membahas sewa jangka pendek (juga dikenal sebagai sewa harian) melalui Internet, karena saat ini banyak orang yang giat menghasilkan uang tambahan dengan cara ini, terkadang tanpa menyadari bahwa mereka menjalankan bisnis.

Mengapa menyewa melalui Internet merupakan kegiatan ekonomi?

Baik sewa jangka panjang dan sewa jangka pendek merupakan pendapatan sewa, yaitu pajak PIT (kadang-kadang PPN) harus dibayar di atasnya, namun, tergantung pada jenis sewa, perpajakan akan berbeda. Sewa jangka panjang dapat dikenakan pajak sebagai pribadi (dengan tarif tetap 8,5% atau umum 18% / 32%) atau sebagai bagian dari bisnis (tarif tetap 17%, tarif umum 18% / 32% atau tarif tetap sebesar 19%).

Di sisi lain, sewa jangka pendek (juga disebut sebagai sewa berhari-hari) adalah - menurut aturan pajak - merupakan kegiatan ekonomi. Hal ini menunjukkan bahwa orang yang menyediakan akomodasinya terlibat dalam kegiatan ekonomi (tidak masalah bahwa mereka belum mendaftarkannya, karena fakta bahwa mereka berlari tidak membuktikan pendaftaran mereka, tetapi sifat kegiatan yang dilakukan).

Untuk mendefinisikan apa itu kegiatan ekonomi, kantor menggunakan Art. 5a angka 6 UU PIT, yang berbunyi (...) kegiatan ekonomi atau kegiatan ekonomi non pertanian - ini berarti kegiatan yang menguntungkan:

a) manufaktur, konstruksi, perdagangan, jasa,

b) terdiri dalam mencari, mengidentifikasi dan mengekstraksi mineral dari deposit,

c) terdiri dari penggunaan barang dan aset tidak berwujud

- dilakukan atas namanya sendiri, apa pun hasilnya, secara teratur dan berkesinambungan, yang darinya pendapatan yang diperoleh tidak termasuk dalam pendapatan lain dari sumber yang tercantum dalam pasal. 10 detik 1 poin 1, 2 dan 4-9.

Kantor menafsirkan ketentuan ini berarti bahwa jika ada kegiatan yang dilakukan untuk keuntungan, secara terorganisir dan terus menerus - itu adalah kegiatan ekonomi.

Oleh karena itu, menyewa melalui internet merupakan kegiatan ekonomi. Kantor pajak menunjukkan bahwa itu adalah:

  • kegiatan terorganisir - karena Anda harus mengambil beberapa tindakan, seperti menempatkan foto apartemen di situs web, biaya komisi untuk situs web perantara dalam menyewa sebuah flat, menggunakan struktur terorganisir - agen persewaan khusus,

  • operasi terus menerus - karena ini bukan akomodasi satu kali, tetapi meluas dari waktu ke waktu, itu adalah siklus,

  • aktivitas yang menguntungkan - aktivitas tersebut tidak diragukan lagi berfokus pada keuntungan.

Perlu dicatat bahwa sewa jangka pendek (dan karenanya kegiatan bisnis) juga mencakup penyewaan kamar untuk siswa selama 10 bulan, dan untuk liburan kepada wisatawan. Jika akomodasi tersebut hanya disewakan kepada mahasiswa, maka sewa tersebut dapat diklasifikasikan sebagai sewa pribadi. Namun, karena akomodasi yang diberikan tersedia untuk tamu selama dua bulan, persewaan semacam itu sudah merupakan kegiatan ekonomi, karena merupakan kegiatan yang terorganisir, berkelanjutan, berorientasi pada keuntungan - dan persewaan ini bukan persewaan untuk tujuan tempat tinggal. Dan karena seseorang menyewakan flat kepada orang lain untuk tujuan non-perumahan, ia harus melakukannya sebagai bagian dari kegiatan bisnisnya.

Sewa jangka pendek harus diklasifikasikan di bawah simbol 55.20 PKWiU "Akomodasi wisata dan fasilitas akomodasi jangka pendek". Kategori ini mencakup antara lain akomodasi harian atau mingguan di kamar atau kamar berperabotan khusus yang terpisah, yang memungkinkan untuk tinggal, menyiapkan makanan dan tidur, atau dengan kondisi untuk memasak atau dapur berperalatan lengkap. Ini bisa berupa kamar, apartemen atau flat di gedung bertingkat atau kompleks bangunan, pondok musim panas atau rumah mobil. Layanan minimum yang menyertai akomodasi dapat disediakan. Kelas ini mencakup penyediaan akomodasi jangka pendek di:

  • perkemahan musim panas dan fasilitas rekreasi liburan lainnya (misalnya di pusat liburan, rumah liburan, pusat pelatihan dan rekreasi),

  • akomodasi tamu dan bungalow,

  • pondok atau gubuk, tanpa layanan,

  • pertanian pedesaan (agrowisata),

  • asrama pemuda dan gunung.

Pengecualian!

Menyewa kamar oleh petani di pedesaan, jika mereka menyewa tidak lebih dari 5 kamar, bukan merupakan kegiatan ekonomi.

Bagaimana cara menyelesaikan sewa melalui Internet?

Menyewa melalui Internet adalah sewa jangka pendek, yaitu merupakan kegiatan ekonomi, terlepas dari apakah telah terdaftar atau belum.

Penyewaan melalui Internet dikenakan pajak PIT sesuai dengan aturan yang berlaku untuk kegiatan usaha.

Itu juga dikenakan PPN. Tarif PPN untuk sewa internet adalah 8% - untuk akomodasi. Sewa melalui Internet (yang merupakan sewa jangka pendek) termasuk dalam kategori 55.20 PKWiU, yaitu "Akomodasi wisata dan akomodasi jangka pendek".

Penyewaan melalui Internet dapat dibebaskan dari PPN karena omzet tidak melebihi PLN 200.000 pada tahun sebelumnya. Namun tidak dikecualikan karena jenis kegiatannya, yaitu menyewa untuk tujuan tempat tinggal (Pasal 43 (1) (36) UU PPN), karena sewa jangka pendek adalah sesuatu selain sewa untuk tujuan tempat tinggal.

Dalam kasus sewa internet, pendapatan adalah jumlah yang harus dibayar, meskipun belum diterima.

Biaya sewa internet termasuk komisi yang dibayarkan ke sistem reservasi dan biaya pemeliharaan apartemen yang disewa (utilitas, pembersihan, binatu, dll.). Semua pengeluaran harus didokumentasikan.

Sewa internet sebagai impor layanan

Jika tuan rumah menyediakan akomodasi mereka (misalnya rumah pohon) melalui situs web khusus, seperti Airbnb, Pemesanan, dll., aktivitas ini, yaitu perantara layanan dari luar Polandia, harus diperhitungkan sebagai impor layanan. Layanan adalah perantara situs web di bidang persewaan (dengan menawarkan situs web untuk publikasi iklan, situs web semacam itu biasanya membebankan komisi pada properti yang disewa).

Pembeli jasa wajib melunasi PPN saat mengimpor jasa (dalam hal ini, tuan rumah, karena mereka langsung membeli jasa bantuan dalam mencari penyewa, yaitu mereka menggunakan perantaraan situs web tertentu yang berisi penawaran akomodasi).

Perhatian!

Jasa import adalah penggunaan jasa sewa luar negeri, bukan jasa sewa rumah susun di luar negeri. Menyewa apartemen di luar negeri dikenakan pajak di negara tempat properti tersebut berada, yang berarti bukan merupakan impor jasa.

Impor jasa memerlukan pendaftaran wajib pajak untuk PPN-R ke PPN-EU. Pendaftaran ini diperlukan untuk semua orang yang mengimpor layanan, terlepas dari apakah mereka dibebaskan dari PPN Polandia atau tidak. Pembayar non-PPN karena impor layanan PPN menunjukkan pada deklarasi PPN-9M dan membayarnya ke kantor dengan kemungkinan memasukkannya sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari pajak. Pembayar PPN menunjukkan impor layanan di sisi pajak yang harus dibayar atas penjualan dan pajak yang dikenakan atas pembelian - transaksi semacam itu netral dalam hal perpajakan.

Mulai masa percobaan 30 hari gratis tanpa pamrih!

Menyewa melalui Internet - masalah lain

Pajak properti

Seperti yang sudah kita ketahui, persewaan yang ditawarkan melalui Internet adalah persewaan jangka pendek - dan pada umumnya, persewaan semacam itu adalah kegiatan bisnis. Oleh karena itu, semua bangunan terkait (bagian yang dimaksudkan untuk disewakan) harus dikenai pajak dengan pajak real estat. Real estate yang menjadi subyek kegiatan harus dilaporkan ke kantor komune.

Jumlah persentase tarif pajak real estat ditentukan oleh resolusi dewan komune, dengan mempertimbangkan batas atas tarif yang diumumkan oleh Menteri Keuangan melalui pengumuman.

Penting!

Dalam hal subjek perpajakan yang terkait dengan kegiatan usaha, jumlah pajak real estat yang lebih tinggi diterapkan.

Pendaftaran fasilitas lain yang menyediakan layanan hotel

Persyaratan pemberitahuan ini diamanatkan oleh Undang-Undang tentang layanan wisata - ini menunjukkan bahwa ketika menyediakan layanan hotel di apartemen, objek seperti itu harus dilaporkan ke "daftar fasilitas lain yang menyediakan layanan hotel".

Layanan hotel dalam arti Art. 3 poin 8 dari Tourist Services Act adalah sewa rumah, flat, kamar, tempat tidur jangka pendek yang tersedia secara umum, serta tempat untuk mendirikan tenda atau trailer mobil dan penyediaan layanan terkait di dalam fasilitas.

Menurut penjelasan di atas, istilah "layanan hotel" juga mencakup persewaan apartemen melalui Internet, karena pada umumnya merupakan persewaan jangka pendek.

Catatan benda disimpan oleh kepala komune atau walikota.

kasir

Pasal 111 detik. 1 Undang-Undang PPN dibentuk oleh Wajib Pajak yang menjual kepada orang perseorangan yang tidak melakukan kegiatan usaha dan petani tetap wajib mencatat peredaran dan jumlah pajak yang terutang dengan menggunakan mesin kasir.

Ini berarti tuan rumah yang menyediakan layanan sewa jangka pendek kepada wisatawan pada prinsipnya harus mencatat pendapatan mereka di kasir.

Akan tetapi, perlu diperhatikan apakah tuan rumah yang menawarkan akomodasi di rumah mereka tidak berhak atas pengecualian dari mesin kasir berdasarkan ketentuan yang tercantum dalam Peraturan Menteri Pembangunan dan Keuangan tentang pengecualian dari kewajiban untuk menyimpan catatan menggunakan register kas.

Singkatnya - sewa jangka pendek melalui Internet, sebagai suatu peraturan, memenuhi persyaratan untuk menjalankan bisnis. Oleh karena itu, tuan rumah harus mendaftarkan aktivitas yang diberikan di CEIDG dan memenuhi kewajiban lain saat menjalankan perusahaan.

Akhirnya, perlu ditekankan bahwa setiap kasus bersifat individual dan jika ada keraguan, yang terbaik adalah mengajukan interpretasi individu ke kantor pajak.